会计基础-主要经济业务的核算(账户简明说明).docVIP

资产= 负债 + 所有者权益 + 利润 = 负债 + 所有者权益 +（收入 — 费用） 资产+费用 = 负债+所有者权益+收入  【 借 贷 平 衡 】 经济业务 账户名 类别 借方 贷方 余额 账户说明 筹集资金的核算 实收资本 所有者权益 减少的注册资本数 企业实际收到的投资者投入的资本数 贷方：企业实有的资本或股本数额 投资者投入企业的资本 资本公积 资本公积金的减少数 取得的资本公积金数额 贷方：资本公积金的实际结存数额 核算取得的资本公积 固定资产 资产 增加固定资产的原始价值 减少固定资产的原始价值 借方：固定资产的账面原价 核定企业固定资产的原价 银行存款 投资人货币资金投资或存入的款项 提取或支出的存款 借方：存在银行或其他金融机构的款项 存入银行或其他金融的各种存款 短期借款 负债 归还借款，流动负债减少 借入短期借款，流动负债增加 贷方：尚未归还的短期借款的本金 借入期限1年（含）以下 长期借款 借款的归还数(包括本金和利息) 借入的借款数(包括本金和利息) 贷方：尚未归还的借款 (包括本金和利息) 借入期限1年(不含)以上 供应过程的核算 材料采购 资产 外购材料的实际成本(包括买价和采购费) 已验收入库材料的实际成本 借方：在途材料的采购成本 (已付款但尚未达到或尚未验收入库) 材料采购成本（采用计划成本） 原材料 已验收入库材料的实际成本 发出材料的实际成本 借方：库存材料的实际成本 库存材料增减变动及结余 应付账款 负债 已支付或已开出承兑汇票的应付款项 应付未付款项 贷方：尚未支付的应付账款 预付账款 资产 收到所购货物的货款/退回多付的款 预付给供应方的款项/补付的款项 借方：预付的款项贷方：尚未补付的款项 应付票据 负债 收到银行付款通知后实际支付的款项 已开出、已承兑的汇票或以承兑汇票抵付的货款 贷方：未到期的商业汇票的票面余额 应交税费 ↓（企业采购物资，可抵扣） ↑（销售物资、提供应税劳务） 借方：多交或尚未抵扣的增值税贷方：尚未交纳的增值税 应缴纳的各种税费 经济业务 账户名 类别 借方 贷方 余额 账户说明 生产过程的核算 生产成本 成本 为制造产品直接发生的直接费用及间接费用 生产完工并已验收入库的产品、自制半成品等实际成本 借方：尚未加工完成的各项在产品的成本 进行工业性生产的各项生产费用 制造费用 各项间接费用的发生数 月末转入“生产成本”账户。分配计入有关的成本计算对象的间接费用 月末应无余额 (借方费用应分配给有关成本计算对象，从贷方转出) 为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用 待摊费用 资产 各项待摊费用的发生数 费用的摊销额 借方：已经支出但尚未摊销的费用数 已经支出但应由本期和以后各期分别负担的...分摊琪1年(含)内 预提费用 负债 费用的实际支出数 预先计提应由本期负担的各项费用 借方：实际支出大于预提数贷方：已预提但尚未实际支出 预先提取应由本期负担但尚未实际支出的各项费用 库存商品 资产 已验收入库的商品的成本 发出商品的成本 借方：库存商品成本 核算企业库存各种商品成本增减变动 销售过程的核算 主营业务收入 损益 销售退回和结转“本年利润”的收入 销售商品或让渡资产使用权实现的收入 期末应无余额 销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所产生的收入 其他业务收入 结转到“本年利润” 获得的其他业务收入 期末应无余额 其他业务所取得的收入 应收账款 资产 经营收入发生的应收款和已转作坏账损失又收回的应收款以及代购货单位垫付的包装、运杂费等 实际收到的应收款项和企业将应收款改为用商业汇票结算而收到承兑的商业汇票,以及转作坏账的应收款 借方：应收但尚未手绘的款项 预收账款 负债 向购货单位发出商品销售实现的货款和退回多付的款项 预收购货单位的款项和购货单位补付的款项 贷方：预收购货单位的款项 应收票据 资产 收到的应收票据 票据到期收回的票面金额未到期票据贴现的票面金额 借方：尚未到期的应收票据金额 主营业务成本 损益 已售商品、提供的各种劳务等的实际成本 销售退回的商品成本和期末结转到”本年利润”账户的当期销售产品成本 期末结转后应无余额 销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本 营业税金及附加 应由主营业务负担的税金及附加 收到的先征后返的消费税、营业税等原计入本科目的各种税金,以及期末转入”本年利润”账户中的主营业务税金及附加 期末结转后应无