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财政与金融概论 上 海 商 学 院 经济学院 第一章 财政导论 第一节 财政概述 第二节 市场失灵与 财政职能 第一节 财政概述 一、我们身边的财政现象 二、财政的产生与发展 三、财政的概念 四、财政学在经济学中的地位 一、我们身边的财政现象 （一）人们不断地享受财政活动带来的益处 保证正常的生活秩序 为生产生活提供便利 促进国民经济的发展 提高民族的整体素质 提供生活补贴 （二）享受财政活动带来益处的同时，也必须承担一定的义务 （三）我们常常会对一些财政现象表示困惑 二、财政的产生与发展 （一）财政的产生 （二）财政的发展 （一）财政的产生 财政是个分配问题，属于经济范畴，同时，它又是一个历史范畴。它作为国家作用于经济的产物，是人类社会发展一定历史阶段的产物。 财政的产生必须具备两个最基本条件： 经济条件：生产力的发展和剩余产品的出现为财政产生提供了物质条件，使财政的产生成为可能； 政治条件：社会生产力发展到一定水平，剩余产品的规模达到相当程度后，公共权力——国家的产生，为财政产生奠定了政治基础。 （二）财政的发展 1、奴隶制国家的财政 2、封建制国家的财政 3、资本主义国家的财政 4、社会主义国家财政 1、奴隶制国家的财政 奴隶制国家财政是建立在奴隶制生产关系基础上，并为奴隶主统治阶级利益服务的。在奴隶社会，奴隶主占有一切生产资料和奴隶，奴隶的剩余产品全部归奴隶主所有。 这时财政关系与一般分配过程没有完全分开，奴隶制国家财政的特征是： ⑴ 直接占有 ⑵ 收支混合 ⑶ 财政形式:主要采取实物和徭役形式。 2、封建制国家的财政 封建制国家的财政是建立在封建社会生产关系基础上，并为封建主（贵族和地主）利益服务的，进入封建社会,随着社会生产的发展和剩余产品的增长，国家财政收入与一般分配关系逐渐分开。这时财政的特点是： ⑴ 税收形式：逐步形成了以土地或人口为课征依据的税收形式。 ⑵ 收支分离： ⑶财政收支形式变化：由以实物形式为主逐步向以货币形式为主转化。 3、资本主义国家的财政 资本主义国家的财政是建立在资本主义社会生产关系基础上，并为资产阶级利益服务的。商品经济关系得到充分发展，社会劳动生产率的大大提高，也提高了剩余产品在社会总产品的比重，从而为财政关系的扩大奠定了物质基础。相应的财政关系得到空前发展。这时财政的特点是： ⑴ 形成完整的体系 ⑵ 以货币方式体现 ⑶ 多样性 ⑷ 是宏观调控手段 4、社会主义国家财政 社会主义国家是建立在以生产资料公有制为主体、各种经济成份共同发展的所有制结构基础上的。社会主义公有制决定了社会主义国家财政的性质及特点： ⑴ 兼顾各方利益 ⑵ 是社会再生产的重要环节 ⑶ 具有两重性 三、财政的概念 （一）财政的含义 （二）财政的特征 （三 ）财政的属性 （一）财政的含义 财政是以政府为主体，通过政府收支活动，集中一部分社会资源，用于行使政府职能和满足社会公共需要的经济活动。 （二）财政的特征 1、财政分配的主体：政府 财政分配必须依托国家赋予公共权力的政府 2、财政分配的对象：社会产品的一部分 3、财政分配的目的： 满足社会公共需要。 社会公共需要 社会公共需要是相对于私人需要和微观主体需要而言的。所谓社会公共需要是指向社会提供安全、秩序公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。社会公共需要具有如下基本特征： 总体性 共同性 不对称性 （三 ）财政的属性 1、阶级性与公共性 国家历来是统治阶级的国家，政府则是执行统治阶级意志的权力机构。财政既然是政府的经济行为，那么财政具有鲜明的阶级性就不言而喻了。 同时，财政又具有鲜明的公共性。这是因为： 社会职能 公与私是对应的 2、强制性与无直接偿还性 3、收入与支出的对称性 四、财政学在经济学中的地位 经济学是研究社会再生产过程中，社会有限的人力、物力、财力资源如何配置，来生产满足人们各种需要的商品的学科。 而运用何种经济政策和传导机制从宏观上实现资源优化配置，则是公共部门经济学所要研究解决的课题。 现代经济中，资源的配置可以有两种机制，即私人经济部门机制和公共经济部门机制。 私人经济部门是通过市场机制，按照价值规律和物质利益最大化原则配置资源的。 公共经济部门是通过政府的预算收支即财政活动配置资源的。 财政学就是要准确把握公共经济部门在经济