2015年房产建筑业“营改增”和地产开发全流程纳税筹划技巧.pdfVIP

2015 “ ” 2015 “ ” 房产建筑业““营改增””和地产开发全流程纳税筹划技巧 —— ‘ ’ —— ‘ ’ 新政预告大餐————深度解析房产建筑业‘‘营改增’’新政实施要点！ 专家介绍 —— —— 中国最顶尖的房产纳税筹划实战专家————赵国庆 国家财税号称 “税界才子”实战讲师 中国著名房地产、建筑业纳税筹划高手 国内大型房企顾问、上市公司税务顾问 一位全面深度解析最新房产建筑业税收政策、中国最顶尖的纳税筹划实战专家！ 一位为各级税务部门、多家大中型企业举行数千场涉税讲座与辅导的高级讲师！ 一位精通资本市场、重组、房产建筑、金融、国际税收等税收领域的智力大师！ 一位在《中国税务》、《中国税务报》等国家级报刊杂志发表论文100余篇资深专家！ 课程背景 房地产、建筑业全面营改增脚步声声，迫在眉睫。面对营改增：操作得当，可能税费下降，操作不当， 税负必然上升，营改增将成为房地产建筑企业的生命线。营改增绝不仅仅是简单的税务管理或财务会计核算 处理改变，而是会影响企业管理方方面面的重大变革，将对企业的组织结构、业务模式、关联交易、资质管 理、供应商选择、管理环节、管理流程等带来一系列重大影响和挑战。营改增会给房地建筑企业带来哪些机 遇和挑战？过渡期有哪些优惠政策？我们应做好哪些准备？以及有哪些涉税风险及筹划技巧？未雨绸缪，加 强政策学习，增进对“营改增”的认识，制订增值税内部控制体系和工作流程，建立增值税全流程跟踪管理制 度，提前应对和防范营改增后可能带来的经济风险和税务风险，妥善处理营改增过渡期间的税金清算与稽查 等事宜，确保企业利益最大化。 2015年中国房地产市场面临严峻挑战，很多中小房地产企业面临生存困难。在这样的大背景下，房地产 公司如何做好自身的税收筹划，最大化的节约税金，化解税收风险是当下地产企业财务经理应该把握的关键。 本课程第二部分通过分解房地产全流程开发环节，分析房地产企业税收筹划的操作要点和税收风险防控方法。 【培训核心内容】 第一模块 房地产建筑业营改增政策该思考哪些问题 1. 正在以及将要实施的财税体制改革对于房地产企业有哪些影响？ 2. 建筑业、房地产业何时会营改增？可能执行的税率有人说11%，有人说17%，到底会是多少？ 3. 建筑业、房地产业营改增纳税模式和现行营业税政策有哪些不同？还会差额纳税吗？、 4. 增值税的适用税率和征收率有多少？房地产企业可能涉及到增值税哪些税率及征收率？ 5. 营改增对建筑、房地产业经营模式有哪些影响？ 6. 营改增对建筑业、房地产业财务指标及净利润有何影响？如何评价税负变化？ 7. 营改增对建筑业、房地产业经营预算工作有何影响？现行预算体系会如何变化？ 8. 卖房赠冰箱、空调算不算混业经营？适用税率？ 9. 建筑业、房地产企业如何充分利用进项抵扣政策减轻税负？ 10. 拿到增值税专用发票就可以抵扣进项税额吗？ 11. 房地产营改增后业主退房、折扣如何开具发票？ 12. 快递业营改增后房地产如何集中索取发票？税率是多少？ 13. 融资租赁业营改增后对于房地产有何影响？ 融资性售后回租商品房确认收入吗？ 14. 房地产开发各个阶段哪些能取得哪些专用发票？哪些能或不能抵扣？ 15. 营改增后房地产纳税义务发生时间有无变化？对于工程款结算有无影响？营改增对房地产建筑业资金管 理提出了什么要求？ 第二模块 建筑业、房地产企业应关注的营改增若干风险问题 1. 房地产企业应该办理一般纳税人吗？ 假如有增值税业务是再设公司还是分账核算？ 2. 没有营改增就不涉及视同销售缴纳增值税业务吗？ 营改增后无处躲藏的现有赠送业务。 3. 房地产企业涉及代扣税款如何处理？ 4. 房地产营改增后发生正常损耗、非正常损失如何处理？ 5. 固定资产进项税额该不该抵扣？ 抵扣多少？ 6. 营改增后销售旧设备、新设备该如何纳税？有无分别？ 7. 营改增后销售旧房、新房、在建房该如何纳税？ 8. 营改增后出租自行开发产品该如何纳税？ 9. 房地产建筑业如何划分跨营改增试点实施日的合同？ 10、建筑企业甲供材风险 11、建筑企业甲供设备风险 12、建筑企业异地开票风险 13、建筑企业分包、