规范体系对企业内控建设的影响——以山东上市公司为例.pdfVIP

西 安 工 程 大 学 学 报 JournalofXi’anPolytechnicUniversity 第 29卷第 1期 (总 131期) 2015年 2月 Vo1．29，No．1(Sum．No．131) 文章编号 ：1674—649X(2015)O1—0128—06 DOI：10．13338／j．issn．1674—649x．2015．01．023 规范体系对企业 内控建设的影响 以山东上市公司为例 田雪峰 ，李红梅 ，王金花 ，文亮瑞。 (1．中国石油大学 (华东)经济管理学院，山东 青岛 266580； 2．大庆油 田 中东分公司 ，黑龙江 大庆 163000) 摘要 ：基于 《企业内部控制基本规 范》及其配套指 引的要求及 山东上市公司公开披露的 内部控制 (以下简称 内控)相关信息，探讨规范体 系在山东上市公司的实施现状及其发展变化情况，以说 明 规范体 系的实施对企业 内控产生的影响．采用数据统计、对比分析的方法，可以看 出规 范体 系实 施后 ，山东省上市公司对 内控各要素的建设及信息披露在整体上得到了一定的发展 ，但在某些方 面还存在缺乏实质控制、披露不详等问题 ，据此，从提高效率，完善评价 ，加大执行力度 ，减少舞弊 等方面对我 国的 内控建设提 出一些建议． 关键词 ：内部控制 ；规范体 系；上市公司；信息披露 中图分类号 ：F276 文献标识码 ：A Standardsystem Sinfluenceontheinternalcontrol construction ofenterprise TakingthelistedcompaniesinShandongprovinceasexamples TIANXuefeng ，L1Hongmei，WANGJinhua ，WenLiangrui。 (1．SchoolofEconomics＆Management，ChinaUniversityofPetroleum，Qingdao266580，Shandong，China； 2．MiddleEastBranchofDaqingOilfield，Daqing163000，Heilongjiang，China) Abstract：Basedonthedemandsofbasicnormsofinternalcontrolandguidelinesandtheopen informationaboutinternalcontroloflistedcompaniesinShandongprovince，theimplementa— tionofinternalcontrolstandard system inthepresentsituation anditsdevelopmentofShan— donglistedcompaniesarediscussedtoexplainthesystem Sinfluenceonenterprise．Thestatis— ticalandcomparativeanalysisindicatethatthelistedcompaniesinShandongprovincehavede— velopedgreatlyintheconstructiononfiveelementsandthedisclosureofinternalcontro1．But someproblemsalsoexistsuch aslack ofsubstantivecontroland disclosureunknown．There— fore，some suggestionsare put forward to improve China S internalcontrolconstruction 收稿 日期 ：2014—06—16 通讯作者：田雪峰(1974一)，女，黑龙江省齐齐哈尔市人，中国石油大学(华