财务常用表格---邮电器材内部控制点及检查.xlsVIP

Sheet3 Sheet2 内控点 序号 控制目标 货币资金内部控制 分管制约 钱、帐、收支凭证和印鉴分管责任制；出纳与稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务、帐目登记分管 促进分管人员尽职尽责、提高工效、维护资产安全保证资金有效使用 银行存款、现金收付凭证指定专人管理、建立领用责任制；编号顺序使用；收付款后加盖“收讫”、“付讫”章；作废凭证注销存档。 计划预算 岗位责任 职能分工 节约资金保证业务需要 程序手续 按规定程序，控制货币资金安全，合理使用及时入账，加速资金周转 控制内容 会计稽核 保证核算真实完整 场所隔离 保证货币资金安全 审批复核 上下左右相互制约，保证财产安全、核算正确 应收款项内部控制 职能分工 职务分离、明确职责 接受客户订单、调查信用、批准信用、填制销货通知单、发出商品结算单、办理退货和销售折让、收取货款、会计记录和核对账目不能一人兼办两项 销货合同 签订销货合同，确定付款方式、期限、供货条件、风险责任。 按条件及时收回货款 信用调查、赊销审批 减少受骗风险 签合同前，对购货单位信誉、还款实力调查；对信誉不高的采取支票或承兑汇票结算方式 按单发货 利于货款回收 保证应收账款和应收票据安全；防止差错、减少纠纷、避免制造货款回收障碍 按商品业务流程规定传递传票、结算依据等信息媒介；入账前进行审查复核各岗位履行审批手续和岗位责任状况、按法定凭证及时入账，办理