三门县行政事业单位会计集中核算工作实施细则.docVIP

三门县行政事业单位会计集中核算工作实施细则 （试行） 根据三门县委、县政府《关于对我县行政事业单位实行会计集中核算的通知》（以下简称“通知”）精神，为做好会计集中核算工作，确保纳入集中核算单位（以下简称“各单位”）各项工作的正常运转，特制定本实施细则。 行政事业单位会计集中核算的范围 根据《通知》规定的范围执行：各单位进入会计核算的资金包括财政预算拨款、财政专户拨款、上级拨入经费、各种往来款项及其它资金。单位预算外资金收入的收取、缴纳和收费票据的领用、结报统一按照财政局综合科的有关要求办理。 二、建立单位报帐人员、财务审批人制度 1、按照《通知》中确定的管理方式，实行会计集中核算后，预算管理主体不变；年度经费预算由各单位编报，财政审核后批复给各单位包干使用；单位理财机制不变；资金使用、财务管理由单位负责；会计主体法律责任不变；单位的各项收支由单位审批并承担相应的法律责任。为明确职责，加强管理，各单位应确定“单位报帐人员”和“单位财务审批人”各1—2名，并按要求（附表式）将报帐人员、审批人的签名和印鉴报送会计核算中心备案，以便核对校验。同时各单位需制定出内部财务管理制度，抄送会计核算中心备案。报帐人员人数根据单位规模大小确定，单位人数在100人以下的，设一名报帐人员，单位人数在100人（包括100人）以上的，可设二名报帐人员，设二名报帐人员的必须明确各自职责，落实责任；单位审批人人数，根据本单位内部财务或经费支出审批规定权限设置。 2、报帐人员必须具备良好的职业道德和工作责任心， 具有会计从业资格，有会计工作实际经验，熟练掌握国家有关财经法律、会计法规、会计业务和本单位内部财务管理制度、经费预算安排及经费使用情况；审批人要熟悉国家有关财经法律、会计法规，掌握本单位内部财务管理制度及经费预算安排情况和经费使用情况。 3、报帐人员必须做好本单位有关“备查帐”及各“台 帐”的记录工作。 4、单位报帐人员和审批人发生变更时，应及时到会计 核算中心办理变更手续，以确保财务结算工作正常运作。 三、收支结报 1、各单位通过会计核算中心核算的全部收支结报手续均由报帐人员办理，报帐人员应按照《三门县行政事业会计集中核算单位报帐人员工作规则》（试行）规定的要求办理结报手续。 2、本级财政性资金拨款，由单位向财政有关业务股室提出拨款申请，经核准拨入会计核算中心；上级拨入经费、往来款项及其它资金等直接划入（交入）会计核算中心。 3、各单位结报的支出应控制在经批准的年度预算和用款计划内，对超预算或超用款计划的支出款项，会计核算中心将退还给单位，待资金落实后，再予以办理支付。对列入政府采购目录的物品、劳务和项目必须由政府采购中心统一采购。 4、单位办理支出时必须提供真实、合法、完整的原始凭证，各项支出必须符合国家有关财政法规和财务制度的规定，审批手续规范、合法、责任明确。对违反财政财务规定的支出，核算中心有权拒绝支付。 5、报帐人员对本单位有效合法凭证进行整理后，填写会计核算中心提供的支出报销汇总单，加盖印章和经审批人签名后，到会计核算中心办理结报。 6、工资发放仍按原规定，委托银行以“个人工资卡”的形式直接发放给个人。其它按规定发放给个人的款项，由单位提供发放清单到会计核算中心办理结报，一般采用银行代发形式发给个人。 7、会计核算中心开户银行在“服务大厅”设立专柜，代理现金、转帐、信汇、电汇、托收、托付等出纳业务。 四、备用金的核定、使用和管理 1、会计核算中心根据各单位的人员编制、开支标准和日常现金使用情况等核定一到三天所需备用金，因增加工作量等原因确需增加备用金额度的，应向会计核算中心提出书面申请，由会计核算中心重新核定。 2、备用金主要用于支付零星开支，具体包括：差旅费、临时人员报酬、1000元以下的办公用品购置费、小额接待费等。 3、备用金必须由报帐人员领取、保管，并严格按备用金使用规定支付，定期进行盘点，以确保备用金的安全。 4、备用金支付完毕前，报帐人员应及时到会计核算中心办理报帐，采取“以票换钱”的方式及时补足备用金。具体办理手续为：报帐人员将原始凭证（须经经手人和审批人签名）集中整理后填写支出报销汇总单，加盖印章，到会计核算中心办理结报，会计核算中心对上报的凭证进行复核无误后，办理现金支付。 5、单位财务负责人应监督本单位备用金的使用，定期或不定期地对其使用情况进行检查。 五、借款规定和办理方法 1、各单位发生备用金不足以支付而又急需使用现金时，可向会计核算中心借款，但一次借款一般不超过本单位备用金额度，在借款未还清期间，累计借款一般不超过本单位备用金的二倍。 2、借款必须按规定填写《三门县会计核算中心借款单》，经单位审批人审批后，报会计核算中心办理借款，会计核算中心在办理借款时必须经中心负责人批准。在借款支付业务五个工作日内，报帐人