公司外来发票管理办法.pdf

公司外来发票管理办法 第一章 总则 第一条 为进一步加强公司外来发票管理，规范公司经营行为，保护公 司财产安全，减少公司涉税风险，根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华 人民共和国国务院令第587号）、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国 家税务总局令第25号）、《省财政票据管理暂行办法》（鲁财综〔2008〕54号） 及集团公司相关文件精神，制定本办法。 第二条 本办法所称发票包括公司在购销商品、接受服务以及从事其他 经营活动中，取得的由税务机关监制的发票，及由财政部门监制的国家机关、事 业单位或社会团体提供的收费票据和军队收费票据。 第三条 各公司应通过强化企业内部控制和基础管理工作，加强发票的 管理，维护公司整体利益。 第二章 外来发票的管理责任 第四条 公司外来发票接收部门（以下简称接收部门）是外部发票管理 的直接责任部门，负责对其接受发票的真实性、有效性进行直接审核，及时向财 务部门传递发票，并及时更换不合规发票。 第五条 财务部门是外来发票管理的专业部门，负责建立外来发票管理 制度；对外来发票管理知识、真伪鉴别知识等的培训；对各部门提交的发票进行 复核，对不合规发票退回接受部门进行更换。 第六条 各公司要建立并严格履行公司外来发票的管理流程，完善外来 发票多点稽核的工作机制。 第七条 各公司要定期组织和参加票据管理知识、真假发票鉴别等内容 的培训，不断增强员工索取合规发票的意识和鉴别票据真伪的能力，有效防范发 票风险。 第三章 外来发票的管理流程 1 第八条 加强对供应商（含服务提供商、合作商等）准入的审核管理。 在招投标、合同签订等环节，加强对供应商营业执照、税务登记等有关资质、资 料的审核，确保供应商能够提供合规发票。 与供应商签订的合同中应当明确，我方根据供应商提供的合规发票支付款 项。 第九条 接收部门应根据实际发生的业务，主动向对方单位索取合规票 据。同时，应结合业务开展情况对开票单位、开票时间、经营项目、单价、数量、 金额、签章等情况进行合规性审核，确保发票真实，确保内容与实际经济事项一 致。必要时应借助12366纳税服务热线、税务网站等渠道对发票的真实性、合法 性进行验证。 第十条 设置部门报账员的单位，报账员应对票据进行复核，尽早甄别 发现不合规票据并进行更换，防止因更换发票影响业务活动开展。 第十一条 财务部门应根据付款申请、合同信息等资料，对发票的种 类、联次、开票单位、时间、项目、金额等进行专业复核。对于不合规的发票， 不得作为财务报销或付款凭证，应及时退还业务部门更换。 第十二条 建立大额发票验证制度。 大额发票是指定额发票单次报销金额在500元以上，非定额发票单张金额在 5000元以上的发票。各公司可根据业务性质细化不同业务的大额发票标准。 对于大额发票，要逐一进行验证，验证内容包括开票单位、开票内容、发票 真伪等。如果验证后反馈信息为空，发票很可能是假发票；如果“领购纳税人名 称”与发票盖章单位不一致，即为借用发票。 第十三条 建立供应商黑名单制度。 各公司应将历史年度多次提供不合规发票的合作方，或当年提供不合规发票 2次及以上的合作方，列入供应商黑名单并进行重点审核。 对于列入黑名单的供应商，在不合规发票没有整改前，财务部门不得与其结 算款项；经沟通无法解决不合规发票的，应立即停止与其合作，情节严重的应向 税务机关举报。 第十四条 财务部门应根据日常工作中掌握的合同、账务等信息，对需 要取得但未取得发票的事项及时与业务部门沟通，督促其尽快取得票据。 第四章 主要业务的发票管理 第五章 其他票据管理 2 第十五条 财政票据种类及使用范围 财政票据主要包括非税收入收款收据、罚没票据、捐赠票据、社会团体会费 票据、医疗票据、行政事业单位资