2015年电大《纳税筹划》案例分析期末复习必备小抄完整版.docVIP

◎◎某企业新购入一台价值1 00O万元的机器设备.该设备预计使用年限5年。假定不考虑折旧情况下的企业利润额每年均为500万元，所得税在年末缴纳，所得税税率25％，贴现率10％。可采用直线折旧法计提折旧，也可采用双倍余额递减法计提折旧，暂不考虑设备残值。 折旧 方法 年度 折旧 费用 利润额 税率 所得税 贴现率 复利现 值系数 所得税 现值 l 200 300 O.909 2 0.826 直线 3 25％ 1 0％ 0.751 折旧 4 O.683 5 O.62l 合计 1 400 1 00 0.909 2 0.826 加速 3 25％ 1O％ 0.751 折旧 4 0.683 5 0.621 合计 折旧费用、利润、所得税比较表金额单位：万元 注：1年期、2年期、3年期、4年期、5年期贴现率1O％的复利现值系数分别为O.909，0.826，O.751，O.683，O.621。 请根据上表计算分析两种不同折旧方法下的年度折旧费用、利润及所得税节税情况。 参考答案： 折旧 方法 年度 折旧 费用 利润额 税率 所得税 贴现率 复利现 值系数 所得税 现值 l 200 300 75 O.909 68.175