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注师通讯 总165期2009年第6期 立信羊城会计师事务所有限公司 2009年6月25日 立信会计师事务所管理有限公司 “加强审计风险控制、加快发展‘立信’事业论坛”圆满结束 2009年6月9日、10日，响应财政部5月7日发布的《关于就加快发展我国注册会计师行业若干意见（征求意见稿）》，立信会计师事务所管理有限公司在南京名人城市酒店成功举办《加强审计风险控制、加快发展“立信”事业论坛》，立信会计师事务所管理有限公司各成员所和分支机构合伙人以及风险管理部负责人、外派复员以及特邀代表共100人出席了论坛。　论坛第一天。分别为：立信羊城所的陈雄溢、黄伟成，北京立信的张俊杰、季丰，南京立信永华的诸旭敏、王龙，立信闽都的林春全、谢炜春，立信杭州分所沈建林，立信深圳分所章顺文，立信山西分所李建勋，立信云南分所温琳，立信新疆分所朱瑛，立信北京总部张立文、朱锦梅，立信上海总部的顾文贤、林榛。演讲的内容有加快发展立信事业方面：《同心协力为实现立信的共同目标而努力》、《顺势发展为加快立信做大做强的思考》、《顺应形势拓展新业务领域提升立信的竞争能力》、《内外兼修加快立信的发展》、《如何使立信管理公司尽快实现实质上的一体化》、《如何将立信国际业务做大做强的几点想法》、《从立信现象谈几点想法》等，加强审计风险控制方面：《坚持外派复核员制度，增强独立复核能力，提高立信内部监控水平》、《从事后控制到事中控制，必须将审计风险控制工作重心前移》、《加强审计风险控制和三级复核制，努力将审计风险降至最低》等。 BDO国际大中国区业务联络总监刘海英女士发表了热情洋溢的讲话。 　　论坛还邀请到BDO香港的合伙人区啸翔、陈锦荣、江智蛟，BDO中国的二家成员所武汉众环会计师事务所首席合伙人黄光松，深圳大华德律会计师事务所首席合伙人邬建辉出席论坛。 　　论坛会由立信管理公司董事立信羊城合伙人陈雄溢主持。2009年6月1日 对“企业内部控制应用指引（2009）”的意见 实施范围： 建议先由主板上市公司执行，每年均需披露内部控制自我评价报告，每两年需由中介机构出具内部控制审计报告。 主板上市公司试行一个周期（两年）后，所有上市公司和大型国有控股集团执行，其他公司鼓励执行。 原因：中小版企业主要为家族控制企业和中小企业，目前内部控制尚未形成完整的制度安排；目前经济危机对部分上市公司影响较大，增加内部控制评价和审计将大大增加企业经营成本，可能会引起企业抵触；我国投资者对内部控制评价和审计这一制度安排需要一定时间去认识和理解。 二、对具体指引的看法： 1、内部控制评价指引：董事会负责重大缺陷的整改，接受监事会的监督：目前大部分公司的监事会由股东代表（多数在企业任职或大股东指派）和职工代表组成，和董事会仍然存在一定利益关系，在实际操作中往往难以真正履行监督作用，可否加入由股东会和外部监管机构如证监局负责监督重大缺陷的整改。 2、组织架构企业重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等应当实行集体决策审批或者会签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见集体决策企业重大决策、大额资金支付业务等社会责任内部报告内部控制鉴证报告上海证券交易所于2006年6月制定了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》(以下简称《上交所指引》)，并于2006年7月1日开始实施。深圳市证券交易所于2006年9月制定了《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》(以下简称《深交所指引》)，并于2007年7月1日起正式执行。这两个指引大胆借鉴了国际上内部控制与风险管理方面的最新研究成果，也考虑了我国上市公司的实际情况，它们的颁布实施无疑给两所上市公司提供了具有操作性和实用性的指导，对推动我国上市公司内部控制建设具有重大作用。我国两个上市公司内部控制指引简析中天恒会计师事务所、中天恒管理咨询公司李三喜总则上市公司的内部控制因行业、规模等的不同而不同，但监管要求不能因交易场所的不同而要执行不同内部控制标准，这显然不合理。对内部控制评价工作者来说，就更是无法适从，对不同交易地上市公司要选用不同的内部控制的评价标准，这是不公正的。因此，应国务院内部控制标准委员会统一我国上市公司内部控制的标准，进而统一上市和非上市公司的内部控制标准。从那时候，我就在心底里埋下一个心愿：有朝一日，我要踏足祖国的宝岛，去领略一下阿里山的云海，日月潭的秀色…… 愿望终归能够实现了。经过近半个世纪的企盼，于二〇〇九年五月我和事务所的同事，以旅游的方式，踏上了祖国的宝岛——台湾。 甫出机场，见到接待我们的导游便感到很亲切。几天下来，看着车窗外的街景、建筑、广告牌，听着旅行车播放的歌曲和导游娓娓道来的台湾风土人情，真正体会到台湾是中华民族大家庭中同宗同源的亲兄弟。到台湾旅游，大有走亲戚的感觉。 几天来，我们纷纷举起相机，拍个不停。什么都