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第一章? 税收概述 一、填空题： 1．税收是国家凭借政治权力，通过法律形式，强制地、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式。??? 2．税收三个基本特征是指强制性、无偿性和规范性。 3．税收是国家以分配主体的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以财产所有者的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。 4．在现代市场经济条件下，税收的职能包括组织收入职能、调节分配职能和调控经济职能。 5．税收的组织收入职能是税收最基本的职能，也是税收存在的基本依据。 6、党的十六届三中全会提出进一步完善社会主义市场经济体制的任务，要求按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则进一步完善税收制度。 7、现代市场经济条件下税收原则包括法治原则、财政原则、公平原则，效率原则。 8、1993年度，为了适应社会主义市场经济发展的要求，进行了一场全面的、结构性的税制改革，改革的指导思想是统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺分配关系、保障财政收入，建立符合社会主义市场经济要求的税制体系。 9、税收的产生，从经济条件看，税收的产生是以私有制的存在为前提的；从社会条件看，税收是随着国家的形成而产生的。 10、公元前594年，鲁宣公实行“初税亩”，对私田按亩征税，成为中国历史上税收产生的标志。 二、简答题： 1、税收的概念与特征？ 答：税收是国家为了满足社会公共需要，实现国家职能，凭借政治权力，通过法律形式，强制地、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式。税收的特征是指税收作为国家财政收入的一种形式，与其他财政收入形式相比具有的特殊属性。概括起来，税收具有三个基本特征：（1）强制性，（2）无偿性，（3）规范性。 2、现代市场经济条件下的税收的基本职能有哪些？ 答：在现代市场经济条件下，解决市场失灵的问题需要政府恰当地发挥干预经济活动的作用。税收作为以国家为主体分配的一种分配方式，可以被政府用来作为干预经济活动的政策工具。因此，税收作为国家分配手段和经济政策工具，内在地具有组织收入职能，调节分配职能和调控经济职能。 （1）组织收入职能是指税收为了实现国家的职能，参与社会产品分配从而筹集财政收入的功能，这是税收最基本的职能，也是税收存在的最基本的依据。 （2）调节分配职能是指政府利用税收手段实现收入的再分配，来调节收入差距、促进社会公平、改善社会福利、维护社会稳定的职能。 （3）调控经济职能是指政府在组织税收收入的过程中，通过设计特定的税收制度和实施特定的税收政策，来对宏观经济运行发挥反作用，以促使宏观经济持续稳定的增长。 3、现代市场经济条件下税收的基本原则有哪些？ 答：所谓税收原则就是政府在设计税收制度，制定税收政策、实施税务管理过程中应当遵循的基本原则： （1）法治原则，亦称税收法定主义原则，是指政府征税必须要有法律依据，必须依法进行，这一原则是对税收的本质要求。 （2）财政原则，国家建立和变革税收制度，实施税收征收管理，都必须有利于保证政府财政收入的需要，自国家产生以来，税收一直是财政收入的基本来源。 （3）公平原则，政府征税要使每个纳税人承担的税负与其经济情况或纳税能力相适应，并且使各个纳税人之间的负担水平保持协调。坚持这一原则，不仅是维持税制正常运转所必不可少的条件，而且对于矫正收入分配差距过大，维护社会稳定起着重要作用。 （4）效率原则，政府征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，要提高税务行政管理的效率。对于税收效率的理解，可以从税收经济效率和税收行政效率两个方面理解。 4、21世纪初期中国税制改革的主要任务是什么？ 答：党的十六届三中全会提出进一步完善社会主义市场经济体制的任务，要求按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则进一步完善税收制度，根据21世纪初期中国全面建设小康社会、构建社会主义和谐社会的形势要求，针对现行税制存在的问题，中国税制改革需要完成以下任务： （1）完善增值税制度，全面实现增值税转型。（2）完善营业税制 （3）实行综合与分类相结合的个人所得税制。（4）最终统一内外资企业税收制度。 （5）完善资源税制。（6）开征社会保障税 （7）开征现代化的房地产税（8）完善环境保护税制。 在深化税制改革的同时，必须大力推进费改税，进一步规范政府分配方式，强化税收在政府参与社会产品分配中的主导地位，同时减轻企业和居民总体负担，为实现税收与经济的协调、可持续发展，建立良好的体制基础。 ? 第二章??税收负担 一、填空题? 1.从国家的角度看，税收负担反映国家在税收课征时的强度要求，而从纳税人的角度看，税收负担反映出纳税人在缴纳税收时的负担水平。 2、宏观税负包括国家宏观税负、地区税收负担、行业税收负担、税种税收负担等具体内容。 3、微观税负包括企业总体税负、企业税种税负、企业产品税负、个