浅谈企业财务管理的困境及其策略_方琴.pdf

2013 年第 6 期 财金论坛◎ 浅谈企业财务管理的困境及其策略 方 琴 （中煤第三建设(集团)有限责任公司，安徽宿州 234000） 摘要：企业财务 管理是企业组织 资金，处理财务 关 系的一项重要工作 ，也是 经济管理的重要 组成部 分。企业财务 管理 中往往会出 现应 收账款 问题较 多，工程款催收 比较 困难等 问题，这些财务 问题在 一 定程度 上制约 了企 业 的可持续发展，为了 企 业 的 良性发 展，针 对企业财务存在 的 困境，提 出了完善应收账款 问题等策略和建议 。 关键词：企业财务 ；财务 管理 ；内部控制 中图分类号 ：F275 文献标识码 ：A 文章编号 ：1008- 4428（2013）06- 81 - 02 随着我国市场经济快速发展，我国企业正在逐步建立现代 责发生制原则，将应收工程款全部记入了当期收入，因此企业本 企业制度。企业的发展离不开资金财务，企业的财务部门更重要 期利润的增加并不能表示本期现金收入的增加。四是应收账款 的是参与到企业生产经营活动的预测、决策、计划、控制和考核 增加了企业资金的机会成本。被应收账款占用的资金，客观上要 分析工作中，探讨企业资金的合理流动，使企业资金在合理循环 求在经营中加速周转得到回报，但由于应收账款的大量存在，特 中增值。市场经济越发展，财务管理越发重要。财务管理是企业 别是逾期应收账款比例在不断上升，导致被占用在应收账款上 经济活动、经济效果、经济利益最直接、最集中、最综合的体现。 的资金丧失了时间价值；应收账款催收成本增加应收账款在催 因此，要使企业的市场竞争优势充分发挥，就必须不断总结企业 要过程中迫使企业投入大量的人力、物力和财力，加大了催收成 财务管理中出现的问题，加以完善，以适应现代企业的发展。 本；因大量资金被沉淀，借款时间被延长，增加了利息费用。由于 一、当前企业财务管理中出现的困境 各种成本费用加大，使得资金丧失了赢利机会，增加了资金的机 中煤第三建设（集团）有限责任公司是一家跨行业、多元化 会成本。 经营的大型建筑企业集团，具有矿山工程施工总承包特级资质 （二）会计信息质量失真，影响企业管理的效果 和房屋建筑、市政公用、机电安装一级总承包资质以及铁路、隧 企业管理要靠信息进行管理，企业必须及时地掌握真实的、 道、公路、公路路基、桥梁、钢结构、土石方等施工资质。集团资产 准确的信息来控制物资和资金的流动。但是，我国有很大一部分 总额超 100 亿元，注册资金49381 万元，从业人员 12800 余人。 企业的信息严重失真，会计信息传达不及时。现代企业经营，对 集团先后参加了二十多个省、市、自治区的煤炭基地和基础设施 市场的反应与资金的回收速度要求较高，负责销售的子公司一 建设，共建成各类型矿井500 多对，总设计生产能力超10 亿吨； 旦出现存货积压，经营信息必须快速地反馈集团总部，由总部向 建成选煤厂200 多座，总设计洗选能力3 亿多吨；建成铁路800 负责生产的子公司下达调整产量的命令，并通知资金管理部门 多公里，公路及高速公路1000 多公里；建设房屋上亿平方米，为 注意财务风险。子公司的财务独立核算设置帐簿，相互之间的核 我国经济发展特别是煤炭建设事业做出了巨大贡献。在集团公 算很难统一口径。就拿多栏账和收入、成本的二级科目来说，本 司发展中，制约集团公司的财务问题日益突出。 身就没有设置上的规定和统一的要求，如何设置、如何划分，都 （一）应收账款问题较多，工程款催收比较困难 是各个子公司根据自身的特点来具体安排。企业的管理部门站 集团统一使用用友财务软件，内部往来账管理是比较规范 在自己的角度上，不愿意为广大信息使用者提供及时的、相关的 的。企业拥有一定的应收账款是正常的，但如果应收账款数额