2015届高考政治一轮复习《经济常识》第四课 国家财政与依法纳税素材.docVIP

第四课 国家财政与依法纳税 一、要点讲解 1．财政和财政收支 复习时要掌握以下主要内容： (1)财政就是国家的收入和支出活动。学习中要理解，国家要履行它的职责，完成它的任务，必定要有财力上的保证。所以，一国所创造的财富在进行分配时，必须保证国家所必需的财政收入，合理安排国家的财政收支，对促进经济和社会的全面发展具有至关重要的意义。 (2)国家通过征税等所取得的收入，就是财政收入。财政收人主要有税收收入、国有资产收入和债务收入等。 (3)国家为实现其职能而对所获得职能划分，可分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理支出，国防支出，债务支出(国债还本付息的支出)和其他支出。 2．财政收入与财政支出的关系 复习时要知道，财政收入与财政支出两者是辩证统一的：一方面，财政收入是财政支出 复习时既要明白财政收入对财政支出的决定作用，又要理解财政支出对财政收人的影响。 3．经济发展与财政收入的关系 在经济发展和财政收入的关系上，经济发展是源，财政收入是流；经济发展是根，财政收 复习时理解了两者的辩证关系，才能懂得，在财政收入上保证国家的权威，把该收的坚 4．国家安排财政收支应遵循的原则 复习时要把握，国家每年度的财政收入，应当根据国民经济的发展状况，按照国家、集 5．的重要作用 要把握教材以下四方面内容： ①财政有力地促进经济的发展；②财政促进科学、教育、文化、卫生事业的发展；③财政 复习时要理解，为了使财政的作用得到充分发挥，关键是大力增加财政收入。而要增加 6．税收是财政收入的主要来源复习时要知道，税收是国家组织财政收人的重要途径，是国家按照法律规定，向经济单 征税对象为社会成员，包括公民个人和各类经济组织。 从本质上来讲，税收是政府依靠法律规定的条件和标准，把一部分社会产品集中到国家 7．税收的基本特征 (1)强制性。税收是依靠国家的政治权力强制征收的。思考一下，国家依靠什? (2)无偿性。国家征税后，税款即为国家所以，不再归还纳税人，也不向纳税人支付任? (3)相对固定性。国家通过法律形式明确规定征税的范围和标准等，非经国家批准，任? 税收的三个基本特征 8．税收的构成要素和种类 复习时要了解，国家的税收制度是由纳税人、征税对象和税率这三个基本要素构成的。 纳税人即纳税义务人，指直接负有纳税义务的单位和个人；征税对象是指对什么东西或行为 要征税，根据不同的纳税对象，区分为不同的税种；重点要理解的是税率，它指的是对某种数量的征税对象应征税多大比例的税额。税率是税收制度的中心环节，税率的高低及调整直接体现了国家政策引导的方向和宏观调控的意向。 例如，如从2011年1月28日起，上海开征房产税，纳税人是“从2011年1月28日起，凡在本市新购住房的购房人”；征税对象为“本市家庭新购第二套及以上住房、非本市居民在沪新购住房”；税率是O．4％、0．6％两种。房产税的开征体现了政府调控房价的意向。 9．我国的税收“取之于民，用之于民” 这讲的是我国税收的本质。国家把人民创造的财富以税收的形式集中起来，用于经济建设，用于发展科教文卫事业，用于健全社会保障制度，用于巩固国防、维护社会稳定，都是为广大人民的利益服务的，广大人民是税收的直接受益者。因此，我国税收的本质是取之于民 10．我国税收的作用 复习时要掌握以下三方面知识： (1)税收是组织财政收入的基本形式。我国税收收入占国家财政收入的绝大部分，税收是国家最稳定的财政收入，使国家实现其职能有了切实的物质保证。 (2)税收是调节经济的重要杠杆。市场经济条件下，税收是调节经济的重要手段之一，政府可以通过对纳税人、征税对象、税率的确定和具体的税收征管，促进生产发展、科技进步和社会稳定，实现国民经济持续快速协调健康发展。如免除农业税对巩固农业基础地位、增加农民收人的作用；房产税的征收对房产市场健康发展的促进；通过某些关税的调整引导国内生产等等。 (3)税收是国家实行经济监督的重要手段。国家可以通过税收了解和掌握国民经济运行的态势，找出问题并采取相应的对应措施。 11．纳税人的权利和义务 此知识点一般了解即可，纳税人承担的义务主要有：纳税申报的义务、及时提供信息的义务、按时纳税的义务。 纳税人享有的权利主要有：及时获取税法信息的权利、监督税务部工作的权利、纳税人信息资料保密的权利、 12．公民要依法诚信纳税 复习时要知道，公民依法履行纳税，既是履行自己应尽的义务，同时也是对国家、对社会的一种贡献。从正面意义来理解，纳税越多，说明他创造的财富越多，对社会的贡献越大，纳税是光荣的行为。从另一方面，不依法纳税(包括逃税、漏税)是该交的不交，实质与盗窃无异，是违背道德准则和法律规范的行为，抗税则是公然向国家权威挑战，应此，都要受到道德的谴责和法律的追究。 诚信是经济活动中基本的“游戏规则”