商业银行内部模式重构【荐】.pdfVIP

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2017-08-08 发布于河南
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商业银行内部模式重构【荐】.pdf

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2007/ 2 227 7 [ ] 我国商业银行金融风险的产生多是由内部控制低效造成, 而内部控制低效又源于控制模式的不范因此, 研究这一课题具有重要的理论价值和现实意义为探索提高内部控制效果的有效途径, 本文在分析我国商业银行内部控制低效成因的基础上, 根据COSO 报告和ERM 的要求, 构建了要素式动态控制的立体模式, 并对这一模式的构成及其运行方式等进行了深入研究, 为商业银行范内部控制行为和降低金融风险提供了一种行之有效的管理手段 [ ] 商业银行; 内部控制; 控制模式; 风险控制 20 90 , 1990 20%, 70%, 1991 , 1992 COSO ( COSO ) , , 20 90 , , , 1994 1995 , , ( , 1996) , [ 1] ( 32- 34) , 1998 9 ( Framew rk f r Internal C n tr l Systems in Banking Organizati ns) , , , 1999 1 , 2003 6 32 , : ( 1959 ) , 男, 南京航空航天大学经济与管理学院( 南京, 210016) , 教授研究方向: 财务与金融 8 2007/ 2 227 , ( 1998) , ; ( 1999) COSO , ; ( 2000) , ; ( 2001) , , ; , ( 2002) , ; ( 2003) , ; ( 2004) , , , ; ( 2005) , ; ( 2006) , , COSO ERM , [ 2] ( 10- 13) , , , , , , 2006 13125 , 1- 9 9000 , , , , ( , 2006) 2000 2004 75 , 6 , 15 , 17 , 18 , 10 , 13 [3] (90- 92) 2415 , 90 , , , 2007/ 2 227 9 , , , , , , , , , , , , [ 4] ( 15- 18) , , , , , : ( 一) 内部控制的条件尚不够成熟 , , : , , , , , , , , ( 二) 忽视内部控制模式建设 , ,