税法习题集含答案.doc

以下资料选自徐孟洲主编：《税法练习题集》，中国人民大学出版社，2007. 第一章 税收与税法 名词解释题： 1.税收 选择题 (一)单项选择题 1.税收的本质特征是什么？( ) A.国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行为加以约束 B.国家税收对具体纳税人既不需要直接偿还，也不需要付出任何形式的直接报酬或代价 C.国家为一方主体依法无偿地参与社会产品分配，形成特殊分配关系 D.国家代表全国各族人民整体利益对社会产品重新分配 （二）多项选择题 1.国家的公共财政职能包括( )。 A.资源配置B.收入分配 C.调控经济D.监督管理 2.我国现行税制中属于目的税的有( )。 A.资源税 B.城市维护建设税 C.耕地占用税 D.社会保障税 3.下列有关税收稽查权和税收检查权的表述正确的是( )。 A.税收稽查权和税收检查权二者是包容关系 B.税务稽查权是指对重大税务违法案件的查处权 C.专项检查部署由稽查局负责牵头统一组织 D.在征管过程中，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的日常性检查及处理由基层征收管理机构负责 （三）不定项选择题 1.税法的规范功能不包括( )。 A.税法的指引功能 B.税法的评价功能 C.税法的预测功能 D.税法的强制功能 简答题 1.简述税法的调整对象。 论述题 税法与经济法的关系一直是学者争论不休的话题，现在有学者认为税法和经济法不是简单的被包含与包含的关系，税法不是经济法的分支，而是独立于经济法的法律部门。你对税法的独立有何看法？你认为税法和经济法的关系是什么？ 参考答案 名词解释题： 1.税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱课征，是一种财政收入的形式。 选择题 （一）单项选择题 1. C。考点：税收的本质 解析：事物的本质属性，是组成事物基本要素的内在联系，是其固有的内在的规定性。税收的根本性质，即税收的本质，是国家为一方主体的依法无偿地参与社会产品分配而形成的特殊分配关系。故而C项正确。Ａ、B项分别为税收的强制性、无偿性，属于外部特征，Ｄ项反映了税收的社会属性，体现了我国社会主义税收的性质。 （二）多项选择题 1. ABCD。考点：财政职能的体现 解析：财政职能指财政活动所具有的客观功能，体现为四个方面：资源配置、收入分配、调控经济与监督管理职能，它的实现离不开赋税的支持。 2. BC。考点：目的税税种 解析：根据税收是否具有特定用途，可将其分为普通税和目的税。目的税是指专款专用的税收，如城市维护建设税、耕地占有税、社会保障税等。我国现行税制中只开设前两种目的税。 3. BCD。考点：税收稽查权和税收检查权 解析：中国的税务稽查制度由税务检查发展而来，是实行新税制后税收征、管、查分离的产物。但税收稽查权与税收检查权仍有区别，二者是一种交叉关系，而非包容关系。征收管理部门与稽查部门在税务检查上的职责范围要按照以下三个原则划分：一是在征管过程中，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的日常性检查及处理由基层征收管理机构负责；二是税收违法案件的查处（包括选案、检查、审理、执行）由稽查局负责；三是专项检查部署由稽查局负责牵头统一组织。据此，中国的税务检查权应当界定为税务部门的日常检查权，特点是针对性强、检查时间短、处理及时，一般不具备严格检查程序；而税务稽查权则是针对重大税务违法案件的查处权。 （三）不定项选择题 1. D。考点：税法的规范功能 解析：税法的规范功能是税法规范性的具体体现，包括指引功能、评价功能和预测功能三者。而强制功能是税法强制性的体现；教育功能是因税法实施而对人们的思想和行为产生的影响力，本身不具有规范性，所以这两项功能不应包含在税法的规范功能之中。 简答题 1.税法调整对象是税收关系，包括税收分配关系和税收征收管理关系，前者是主要的，后者是次要的，为前者服务。具体说来，税法调整税收分配关系，主要是确定税收体制、税种、征税对象、纳税人范围、税率和减免等国家与纳税人之间和国家内部中央与地方之间，以及中国政府与外国政府之间、涉外纳税人之间的实体利益分配关系。税法调整税收征收管理关系，包括税务管理关系、税款征收关系、税务检查关系、税务稽查关系，主要是确认国家征税机关及其税务人员与纳税人之间就征税与纳税过程中形成的税收征管关系的范围，保护参与税收征管关系当事人的权益，维护税收分配关系。 税收关系实质上是一种经济关系，而不是行政关系，原因在于：（1）税收的本质是国家参与社会产品分配过程中形成的分配关系，属于经济基础范畴，受客观经济规律的支配。（2）税收是国家与纳税人在征税人所表现的利益或收入上的矛盾，税收关系是一种物质利益关系。（3）从税收