2005年地方税收业务竞赛试题.docVIP

　　2005年地方税收业务竞赛试题 　　税收政策类 　　一、填空题 　　1、会计要素是对会计对象进行的基本分类，是会计核算对象的具体化。其中反映财务状况的会计要素为 收入 、 费用 、 利润 。 　　2、单位通过网络为他人提供培训、信息和远程调试、检测等服务的，其营业税纳税地点为单位机构所在地 。 　　3、单位和个人开办“网吧”取得收入按照 服务业 税目征收营业税。 　　4、自2004年7月1日起，对台球、保龄球减按 ５％ 的税率征收营业税，税目仍属于 娱乐业 。 　　5、从2003年1月1日起，对改革试点地区农村信用社取得的金融保险业应税收入，按３％ 的税率征收营业税。 　　6、单位和个人利用自备车辆偶尔对外提供货物运输劳务的，可不进行 管理，代开票时对其 征税。 　　7、个人投资或个人合伙投资开设医院（诊所）而取得的收入，依据个人所得税法规定，按照个体工商户生产经营所得 应税项目计征个人所得税。 　　8、房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于 实际收讫价款或者取得索取价款凭据时 时，确认企业所得税收入的实现；采取分期付款方式销售开发产品，付款方提前付款的，在 实际付款 日确认企业所得税收入的实现。 　　9、市内某企业2004年进行改制，职工李某工龄15年，因与企业解除了劳动合同关系取得一次性经济补偿金12万元，企业另按规定为其缴纳基本养老保险、失业保险、医疗保险和住房公积金共2000元，企业应代扣代缴李某个人所得税 17580 元。（我市2003年职工年平均工资9061元） 1、 解除劳动合同的收入在上年职工平均工资3被内免征所得税 120000/9061＞3 2、 超过3倍应全额征税，按工龄平均，但最长不超过12年 120000/12＝10000 3、［（10000－800）*0.2-375］*12=17580 　　10、某职工原月工资1500元，2004年4月1日办理内退，提前三年半退休（42个月），一次性取得补偿42000元。2004年4月其应纳税个人所得税为 4245 元。 　　1、确定适用税率：（42000/42＋1500－800） 10％ 　　2、（42000＋1500－800）＊0.1－25＝4245 　　11、报社职工陈某月工资980元，2004年9月因在本单位的报刊上发表作品取得收入1650元。报社9月份应代扣陈某个人所得税 158 元。 　　在本单位的报刊发表文章属于工资薪金所的（980＋1650－800）＊0.1-25＝158 　　12、为了加强对货物运输行业税收管理，总局出台了 《货物运输业营业税征收管理把试行办法》《运费发票增值税抵扣管理试行办法》《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》《货物运输业发票管理流程实施方案》 、 、 和 ，简称“三个办法和一个方案”。 　　14、某公司实行年薪制，销售部门经理李某2004年度每月领取基本工资1000元，均依法预缴了个人所得税。年终完成销售任务取得效益收入120000元。李某年终应补缴个人所得税 23625 元。 因为每月工资已经超过了800，所以效益收入单独计算： 1、确定适用税率：120000/12＝10000 税率为20％ 2、120000*0.2-375＝23625 15、2004年2月市区张某将其自用的房屋出租给一个体业主开商店，租赁期限2年，年租金18000元，3月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生修缮费用1200元（取得合法有效凭证）。张某2004年4月应缴纳个人所得税 0 元。 1、 月租金：18000/12＝1500 2、 0 　　16、根据现行个人所得税法规定,扣缴义务人在向个人支付应税款项时,应当依照税法规定代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。这里所说的支付，包括 现金支付 、 汇拨支付 、转帐支付 、 和以有价证券、实物以及其他形式的支付。 　　17、某企业2004年度实现收入860万元，与之相应的扣除项目金额共计838万元，另外收到上年度流转税返还款3万元。经税务机关核定2002年度的亏损额为12万元、2003年度的亏损额为8万元。该企