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奖奖奖，讲来了！！！！ 第十三章： 内部控制自我评价 2W + 1H What 自我评价含义及内容 Why 自我评价意义 How 自我评价程序方法 框 架 结束语 企业内部控制自我评价 之 初印象 一、内部控制评价含义及内容 含义：内部控制评价是企业内部控制的一个新趋势，指企业董事会（或类似决策机构）或其授权机构，定期或不定期地对内部控制设计与运行的有效性进行综合评估的过程。 （一）内部控制自我评价的目标 目标：通过对企业内部控制体系的健全性、合理性和有效性的评价，促使企业切实加强内部控制体系的建设并认真执行，保证内部控制体系得以持续、有效的改进。 （二）内部控制自我评价的要求 要求：企业应当根据《企业内部控制基本规范》和评价指引的规定，结合企业的实际情况，制定出内部控制评价办法，并明确内部控制评价的原则和内容、程序和方法、以及报告形式等相关内容，确保内部控制评价工作落到实处。企业主要负责人应当对内部控制评价结论的真实性负责。 （三）内部控制评价的原则 重要性 全面性 独立性 成本效益原则 客观性 风险导向原则 原则 Text1 Text2 Text3 Text4 Text5 （四）内部控制自我评价内容 风险评估 控制活动 内部环境 信息与沟通 监督 1、内部环境 诚信道德与企业价值观 胜任能力 董事会 公司治理层的管理理念和经营风格 公司组织结构 权利和责任的分配 人力资源政策及实施情况 2、风险评估 评价关注点： 1.公司层面目标 2.活动层次目标 3.风险分析及系统应对变化的能力 3、控制活动 评价关注点： 1.企业针对每一项业务活动是否都制定了 恰当的控制政策和政策。 2.已确定的控制政策和程序是否得到持续、恰当的执行 4、信息与沟通 评价关注点： 1.是否有效地获取内外部信息，以向管理层报告企业既定目标的实现情况。 2.是否及时向适当的人员汇报足够的信息，以便他们有效地履行职责。 3.信息系统的建立或修改是否基于信息系统的战略规划，并着眼于实现各个层次的目标。 4.管理层是否通过承诺适当的资源，表现出对发展必要的信息系统的支持态度。 5、监督 评价主要关注点： 1.日常监督 2.专项监督 3.缺陷报告 二、内部控制评价的意义 有人说： 那套报告，我的观点就是没啥意思，应付用 有意思啊，自己用的那套是自己做出来的，对各业务部门流程和业务存在问题的总结 我们认为： 1、发现问题 2、解决问题 三、内部控制评价程序 提出改进措施 程序一 程序二 程序三 程序四 实施评价活动 编制评价报告 制定评价方案 程序一：制定评价方案 明确内部控制评价目的 明确内部控制评价范围 编制内部控制评价方案 程序二：实施评价活动 第一步 评价内部控制设计的有效性：应结合业务流程特点，着重考虑信息系统中与业务流程相关的控制点，并以此评价相关应用系统操作数据的真实性、准确性和合规性。 第二步 测试内部控制运行的有效性： 1.评价内部执行的有效 2.评价证据的充分性与适当性 第三步 确认内部控制缺陷：1.分类 2.认定标准 3.整改机制 程序三：编制评价报告 组织实施内部控制评价的总体情况 内部控制责任主体的声明 重大缺陷及其认定情况 重大缺陷的整改措施及责任追究情况 评价的范围和内容 评价的标准和依据 评价的程序和方法 四、内部控制评价的方法 个别访谈法 调查问卷法 专题讨论会法 抽样法 穿行测试和重新执行法 比较分析法 标杆法 实地查验法 THE ENDING