从业考试《会计基础》计算分析练习【荐】.docVIP

从业考试《会计基础》计算分析练习 1、某企业为一般纳税人，材料按实际成本核算，本月发生以下经济业务： （2）用商业承兑汇票购入材料196万，增值税33.32万，代垫保险费0.4万，材料已验收入库。 （3）收到投资者投入的材料，发票上的价款为1415万，增值税240.55万。材料已入库，假定价值公允，也不存在资本溢价。 （4）本月领用材料，生产车间领用560万，车间管理部门领用192万，行政管理部门领用163万，销售部门领用120万。 要求编制会计分录，金额单位用万元表示。 （1）编制用银行汇票购入材料的会计分录。 （2）编制收到银行汇票余款的会计分录。 （3）编制用商业承兑汇票购入材料的会计分录。 （4）编制收到投资材料的会计分录。 （5）编制发出材料的会计分录。 答：金额用“万元”表示。 （1）借：原材料????????????????????????????217.8 ?????????应交税费——应交增值税（进项税）??36.72 ?????????贷：其他货币资金?????????????????254.52 （2）借：银行存款???????????45.48 ?????????贷：其他货币资金???45.48 （3）借：原材料?????????????????????????????196.4 ?????????应交税费——应交增值税（进项税）???33.32 ?????贷：应付票据??????????????????????229.72 （4）借：原材料?????????????????????????????1415 ?????????应交税费——应交增值税（进项税）?240.55 ?贷：实收资本????????????????????1655.55 （5）借：生产成本????560 ?????????制造费用????192 ?????????管理费用????163 ?????????销售费用????120 ?????????贷：原材料?1035 2、某企业发生如下业务：（写会计分录） （1）购入原材料一批，买价为2?000元，增值税为340元，款项已通过银行存款支付。 （2）对外销售商品一批，价值5?000元，增值税为850元，款项已收到并存入银行。 （3）购入一台不需要安装设备，价款20?000元，增值税为3?400元，款项尚未支付。 （4）以银行存款归还短期借款10?000元，利息500元。 （5）经核实，某公司已破产，且银行结算账户已撤销，确认无法支付该公司货款5?000元，予以核销。 答：?（1）借：?原材料???????????????????????????2000 ???????????????应交税费—应交增值税（进项税额）??340 ???????????????贷：?银行存款????????????????????2340 （2）借:?银行存款??????????????????????????????5000 ?????????贷:?主营业务收入???????????????????????850 ?????????????应交税费—应交增值税（销项税额）??5850 （3）借:?固定资产?????????????????????????20000 ?????????应交税费—应交增值税（进项税额）??3400 ?????????贷:?应付账款?????????????????????23400 （4）借:?短期借款??????10000 ?????????财务费用????????500 ?????????贷:?银行存款??10500 （5）借:?应付账款?????????5000 ?????????贷：?营业外收入??5000 3、某企业年初未分配利润贷方余额为150万元，本年利润余额400万元。（假设不考虑所得税的调整，所得税税率为25%，单位：万元） （1）计算该企业本年度的所得税费用 （2）编制确认所得税的会计分录 （3）分别按照10%和5%来计提法定盈余公积和任意盈余公积，并编制会计分录。 （4）宣告发放股利40万元，编制会计分录 （5）计算本企业年末未分配利润的余额 答：（1）400*25%=100万元（注意：考试时只填一个数字100，不用填单位万元） ???（2）借：?所得税费用?????????????????100 ?????????????贷：?应交税费—应交所得税??100 ???（3）借：?利润分配——提取法定盈余公积???????30 ???????利润分配——提取任意盈余公积???????15 ?????????????贷：?盈余公积——提取法定盈余公积??30 ??????????????????盈余公积——提取任意盈余公积??15 (解析：盈余公积用本年净利