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注意：本讲义除非特别指明的，交易的双方都是指增值税一般纳税人的工业企业，增值税税率为17%，购买方采购商品取得增值税发票都能作进项税额抵扣。 1. 从银行提取现金,按支票存根记载的提取金额做账，以支票存根作为原始凭证。 A公司于2007年1月8日开了一张金额为1万元的支票，从基本账户的银行提取现金，以备公司日常现金支出。 借: 贷: A公司于2007年1月10日以现金收到一家客户以前所欠的货款5000元 借： 贷： 填写一张“现金缴存单”将其存入银行。 借： 货： 2. 因支付职工出差费用等原因所需的现金,按支出凭证（借款单）所记载的金额作账。 张三是销售部业务员于2007年1月10日从财务部借款1000元准备明天出差 借: 贷: 收到出差人员交回的余款并结算时 张三于2007年1月15日回来报销，实际花了800元，交回出纳现金200元 借: 贷: 3. 每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余 2007年1月31日对出纳李四保箱柜里的现金进行清点，现金日记账上的余额是1000元 (1) 如果盘点出来现金为800元，查不出原因的现金短缺，现公司决定由出纳赔偿50元。 借: 贷: (2) 如果盘点出来现金为1200元，查明原因，其中有150元是王五的报销已经作账，但王五还未来领取，其它查不出原因为现金溢余 借: 贷: (89). 发生利息、汇兑损失等借款费用 1. 属于筹建期间的（公司在正式成立之前） 如公司2007年1月1日从银行借入100万元，年利率为12%，借款期限为2年，公司从2007年8月1日成立 借： 贷： 2007年1-7月每个月计提利息时 借: 贷: 2007年8月及以后月计提费用 借： 贷： 2. 属于生产经营期间的（公司已成立了以后） 如公司2007年1月1日从银行借入100万元，年利率为12%，借款期限为2年如公司借入该款项是为了公司日常周转，以后每个月计提利息 借： 贷： 2008年12月31日到期还本付息 借： 贷： 如公司2007年1月1日从银行借入100万元，年利率为12%，借款期限为1年，如公司借入该款项是为了公司日常周转 借： 贷： 以后每个月计提利息 借: 贷: 2007年12月31日到期还本付息 借： 贷： 公司于2004年1月1日从银行借入100万元用于修房子，年利率12%，借款期限为2年 借： 贷： 房子于2004年12月31日修好 3. 属于发生的与固定资产购建有关的借款费用, 在符合开始资本化的条件时至固定资产达到预定可使用状态前发生的，2004年1-12月每个月计提利息时 借: 贷: 4. 属于发生的与固定资产购建有关的借款费用, 在固定资产达到预定可使用状态后发生的，该款项就再没有用在固定资产上的而是用在日常经营上了，2004年12月31日完工，2005年1-12月每个月计提利息时 借: 贷: 如果这笔款项借入时是存在银行，支出是陆续的。 收到2004年1-12月的利息20000元，与购建固定资产相关的专门借款所发生的存款利息, 在所购建固定资产达到预定可使用状态前发生的, 应冲减所购建固定资产的工程成本 借: 贷: 收到2005年1-12月的利息10000元，与购建固定资产相关的专门借款所发生的存款利息, 在所购建固定资产达到预定可使用状态后发生的, 应冲减财务费用 借: 贷: 5 .购入各种股票、债券等作为短期投资的, 按照实际支付的价款计入成本，A公司于2007年1月10日用支票100100元购买了B公司的股票，占B公司0.1%的股份，准备炒短线。 借: 贷: (6). 收到被投资单位发放的现金股利或利息等 2007年2月10日B公司宣布将于2007年3月10日发放2006年度股利100000元，A公司于2007年3月10日收到该股利， 2007年2月10日宣布发放股利时 借： 贷： 2007年3月10日 实际收到股利时 借: 贷: (7). 出售股票、债券或到期收回债券本息 如果A公司于2007年3月1日将该股票全部卖掉金额是120000元 借: 贷: (8). 期末, 应将持有的短期投资的总市价与总成本进行比较, 如总市价低于总成本的, 按其差额计提跌价准备，假如第6笔业务中2007年6月30日该股票市价为80000元，就发生了跌价20000元。 借: 贷: 如已计提跌价准备的短期投资的市价以后又恢复, 应在已计提的跌价准备范围内转回 A．假