个体工商户办税指南.doc

个体工商户办税指南 山西省国家税务局 2015年4月 目　　录 一、税务登记 1 1. 个体经营设立登记 1 2. 变更登记（涉及税务登记证件内容变化） 2 3. 变更登记（不涉及税务登记证件内容变化） 3 4．注销登记（单位及查账征收个体工商户） 4 5. 注销登记（定期定额个体工商户） 6 6.税务证件遗失补办 7 7.存款账户账号报告 8 二、发票办理 9 1. 增值税发票系统发票核定 9 2. 普通发票核定 11 3. 增值税发票核定调整 12 4. 普通发票核定调整 13 5. 增值税发票税控系统专用设备初始发行 14 6. 增值税发票税控系统专用设备注销发行 15 7.发票发放 15 8. 专用发票代开 16 9. 发票验旧 17 10. 发票缴销 18 11.增值税发票系统发票挂失、损毁报备 19 12. 普通发票挂失、损毁报备 20 三、申报 21 1.纳税人自助开户 21 2.增值税申报 22 3. 增值税事后备案类优惠办理 24 4. 多缴税款及退付利息办理 26 5. 授权（委托）划缴协议 28 一、税务登记 1.个体经营设立登记 【业务描述】 个体工商户申报办理税务登记。 【办结时限】即时办结。 【报送资料】 （1）《税务登记表（适用个体经营）》（实行免填单服务，由纳税人签字确认） （2）工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。 （3）业主居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件。 （4）个体加油站及已办理组织机构代码证的个体工商户应提供组织机构代码证书副本原件及复印件。 【基本流程】 纳税人申请→办税服务厅受理办结。 提示：领取税务登记证件和《纳税人告知书》。 【风险提示】 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本；纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚 【业务描述】 涉及改变税务登记证件内容的纳税人，向原主管税务机关办理变更税务登记。 【办结时限】即时办结。 【报送资料】 （1） 【基本流程】 纳税人申请→办税服务厅受理办结。 提示：个体工商户业主身份证件号码变更时，应注销后重新办理税务登记。 【风险提示】 纳税人税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。纳税人未按照规定的期限申报办理变更登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。（《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条、六十条） 3. 变更登记（不涉及税务登记证件内容变化） 【业务描述】 不涉及改变税务登记证件内容的纳税人，向原主管税务机关办理变更税务登记。 【办结时限】即时办结。 【报送资料】 变更税务登记表。（实行免填单服务，由纳税人签字确认）。 纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。 【基本流程】 纳税人申请→办税服务厅受理办结。 【风险提示】 纳税人税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。纳税人未按照规定的期限申报办理变更登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。（《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条、六十条） 4.注销登记（单位及查账征收个体工商户） 【业务描述】 纳税人发生解散、破产、撤销、经有关机关批准或者宣告终止的、被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的等情形，依法终止纳税义务的，向主管税务机关申报办理注销税务登记。 【办结时限】20个工作日内办结。 【报送资料】 （1）《注销税务登记申请审批表》。 （2）税务登记证及副本和其他税务证件。 （3）《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。 （4）工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。 （5）单位纳税人应提供上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件。 （6）非居民企业应提供项目完工证明、验收证明等相关文件原件及复印件。 （7）使用增值税税控系统的纳税人应提供金税盘、税控盘和报税盘，或者提供金税卡和IC卡。 （8）《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表。 （9）其他按规定应收缴的设备。 【基本流程】 纳税人申请→办税服务厅受理→税源管理部门注销检查→分管局长（审批）→办税服务厅办结 提示：属于国税局、地税局共管的纳税人，应按照先增值税或营业税后所得税的顺序原则分别办理注销税务登记。 【风险提示】 （1）纳税人发生解散、破