合并报表抵销【荐】.pdfVIP

金蝶知识库文档 K/3 合并报表在新准则下的内部股权投资抵销 本期概述 本文档适用于 K/3 V10.3 打过合并报表特性包（PT004210）后的合并报表模块。 学习完本文档以后，您可以了解到新会计准则下内部股权投资的抵销过程。 版本信息 2007年 5月10 日 V1.0 编写人：蔡洁 版权信息 本文件使用须知 著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使 用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保 留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方 式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标 和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自 动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。 著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的 绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考， 且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权 人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系 人和合作伙伴进行咨询。 著作权声明 著作权所有 2007 金蝶软件（中国）有限公司 。 所有权利均予保留。 金蝶软件（中国）有限公司 技术支持部 第 1 页 共 10 页 金蝶知识库文档 目 录 1. 业务背景 3 1.1 案例数据 3 2. 权益抵销过程 3 2.1 权益法调整分录的制作 4 2.1.1 制作模板 4 2.1.2 生成权益法调整分录 5 2.2 权益法抵销分录的制作 7 2.2.1 收益抵销 7 2.2.2 长期投资抵销 7 2.2.3 生成权益法抵销分录 8 3. 生成工作底稿 10 金蝶软件（中国）有限公司 技术支持部 第 2 页 共 10 页 金蝶知识库文档 1. 业务背景 2007 年新的会计准则开始实施，针对新准则 K/3系统在 10.3版本上发布了合并报表模块的 特性包（pt004210），因为新准则下的内部股权投资抵销与之前有所不同，所以从软件的操 作界面到分录的抵销、调整处理均与以前有所变化，下面就举例说明变化后的抵销过程： 1.1 案例数据 假设 A 公司实收资本 50000 元，集团本埠的投资占其股权的 80%，即集团本埠对 A 公司的长 期股权投资为 40000 元。A 公司的未分配利润 375 元，相当于集团本埠的投资收益为 300 元 （375*0.8=300）。 因为采用成本法核算，所以集团本埠账务上并没有反映“投资收益”，它的内部股权投资明 细抵销表上“投资收益”也不需要录入数据，只录入长期股权投资期末数 40000 元即可，如 图一： 图