准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围.doc

准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围 金融企业 范 围 可计提贷款损失准备的资产 不得计提贷款损失准备的资产 政策性银行、商业银行、财务公司、城乡信用社和金融租赁公司等金融企业。 贷款（含抵押、质押、担保等贷款） 委托贷款 银行卡透支、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、同业拆出、应收融资租赁款等各项具有贷款特征的风险资产。 代理贷款 由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款，包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产。 国债投资 应收股利 上交央行准备金 金融企业剥离的债权和股权、应收财政贴息、央行款项等不承担风险和损失的资产。 申报表填报1：特殊行业准备金纳税调整明细表 单位：万元 行次 项 目 账载金额 税收金额 纳税调整金额 1 2 3（1－2） 1 一、保险公司（2＋3＋6＋7＋8＋9＋10） 2 …… 21 四、金融企业（22＋23＋24) 500 200 300 22 （一）涉农和中小企业贷款损失准备金 23 （二）贷款损失准备金 500 200 300 24 （三）其他 28 …… 29 六、其他 30 合计(1＋11＋16＋21＋25＋29) 500 200 300 　 申报表填报2：特殊行业准备金纳税调整明细表 单位：万元 行次 项 目 账载金额 税收金额 纳税调整金额 1 2 3（1－2） 1 一、保险公司（2＋3＋6＋7＋8＋9＋10） 2 …… 21 四、金融企业（22＋23＋24) 500 300 200 22 （一）涉农和中小企业贷款损失准备金 23 （二）贷款损失准备金 500 300 200 24 （三）其他 28 …… 29 六、其他 30 合计(1＋11＋16＋21＋25＋29) 500 300 200