单位财务支出票据检查的有关要求.doc

单位财务支出票据检查的有关要求 根据市财政局、市审计局、市国税局、市地税局联合下发的《开展财务支出票据检查工作实施方案》（荆财监发【2014】246号）的文件要求，为有效推进2015年市直单位财务支出票据检查工作，有关要求如下： 一、检查的主要内容 本次检查内容为各单位2014年1月至2015年4月期间在财务支出中票据内容不真实、发票金额不真实、以虚假发票套取现金等违纪违规问题，特别是自《荆门市党政机关厉行节约反对浪费条例实施细则》发布后的财务支出票据使用情况。对重点问题将延伸检查有关单位或追溯到以前年度。 检查的主要内容具体包括： 1、财务支出中的礼品礼金支出发票（包括土特产、纪念品等物资支出）。重点检查发票内容是否真实性、审批的程序是否完备，是否存在虚列支出套取现金设置“小金库”等问题。重点关注单笔礼品礼金支出金额达5000元及以上，或单笔金额虽不大且连号的累计金额达5000元及以上的发票。 2、会议费、培训费、接待费发票内容是否真实、手续是否齐全、标准是否合规。（1）重点检查会议费支出发票核销时是否执行分类管理、分级审批制度，审批手续是否齐全；是否严格执行会议费开支范围和标准；会议费支出发票中是否包含有购置办公设备、列支与会议无关的支出项目；是否存在“大预算小支出”或虚列支出套取会议资金设立“小金库”的问题；会议地点是否符合规定；是否存在违反规定未使用公务卡和银行转账结算而通过现金方式结算等情况。（2）重点检查培训费支出发票是否执行审批制度；培训的时间、规模是否超出报批的标准；培训费中是否列支公务接待费、会议费等与培训无关的费用；是否存在借培训名义进行公款宴请、公款旅游活动；培训费支出是否严格实行公务卡结算或银行转账结算等情况。(3)重点检查接待支出发票核销时审批程序是否完备；发票中的接待事项是否附有接待公函、接待清单；公务接待费发票中的单次接待事项是否符合规定标准；公务接待支出是否严格实行公务卡结算或银行转账结算等。 3、内容为“办公用品”、“副食”的发票内容是否真实。重点检查开具发票的各要素是否一一填写，发票的附件是否真实、齐全。重点关注以现金方式结算且数额较大（一般金额达到5000元及以上），又无具体明细或附件的发票。 4、电脑耗材、材料印刷、购置费、资料费等发票内容是否真实、金额是否真实。重点检查开具发票的一方是否属于政府采购定点单位；采购事项是否纳入政府采购预算；是否存在擅自采购、虚假采购或超标采购等问题。 5、车辆维修、装饰发票内容是否真实，是否存在虚报冒领情况。重点检查开具发票的一方是否属于政府采购定点单位；采购事项是否纳入政府采购预算；是否存在报销本单位以外车辆的维修、装饰费用；是否存在名为维修实为购置等问题。重点关注车辆维修、装饰单笔发票金额达到10000元及以上，或单笔金额虽不大且连号累计金额达到10000元及以上的情况；或一台车一年内维修费用累计到达该车重置价值的50%以上的情况。 6、基本建设、固定资产维修发票内容是否真实。重点检查在基本建设项目、固定资产维修等支出中以“咨询费”、“设备购置”、“工程购建、修缮”等名义报销发票的真实性，检查有无使用内容、金额与实际不符的发票报销，或使用不合规票据，虚列支出、套取资金等问题。重点关注基本建设、固定资产维修单笔发票金额达到50000元及以上，或单笔金额不大且连号累计金额达到50000元及以上的，或无工程、维修合同，无工程决算单的情况。 7、是否存在往来票据作支出凭证的现象。重点检查往来事项是否真实，是否存在通过虚列往来将资金转移财务账外等问题。 8、其他有关支出票据使用情况。重点检查是否有“白条”入账情况；是否使用作废发票支出等问题。 二、填报表格 对检查出来的违纪问题，检查组必须如实填报《单位经费支出票据使用检查违规情况表》，表格需经单位主要领导审签并盖章。 附件1：单位经费支出票据使用检查违规情况统计表 荆门市财政监督检查局 2015年5月12日 1