2008年北京市科技计划项目(课题)经费审计标准(九大科目).xls

2008年北京市科技计划项目（课题）经费审计标准（九大科目） 承担单位接受审计时需提供的材料 承担单位基本情况 课题信息变更 课题信息变更均需有相应批复材料，否则依据未变更的信息进行审计并出具审计报告 经费支出起止期限 经费收支情况 费用支出不可交叉使用科目 经费认定 试验外协费 试验外协费未出具签订合同或协议，会计师事务所对此项支出应不予认定 设备购置费 能源材料费 租赁费 租赁费未出具签订合同或协议，会计师事务所对此项支出应不予认定 各科目费用调整 账表相符 承担单位明细账应与决算表相符 序号 审计内容 审计标准- 注意事项 预算评审材料的使用 1、经费审计针对课题所涉及的所有经费的收支情况，含市财政科技经费、自筹经费、其他经费等 2、经费审计关注预算执行情况，即对课题总体经费及每项经费预算支出情况进行审定 3、经费预算变更或调整需出具市科委批复的变更材料 1、承担单位主体及名称应与任务书一致 2、承担单位发生变更应出具市科委批复材料 3、核查承担单位往年财报，应持续经营 单独核算 1、项目（课题）经费应按课题进行单独核算 2、在单位使用的会计制度一级科目统括下，根据市科委计划项目（课题）设置明细科目进行会计核算 3、项目（课题）经费支出应专款专用，不得挤占、挪用、虚列 1、课题总经费到位率应不低于100%（含100%） 1、课题总经费支出率应不低于100%（含100%） 人员费 1、人员费支出及人员名单应与任务书及财政预算评审材料相符，否则出具市科委批复的变更材料 2、人员费用，要将专家名单、聘期、补助标准等列支明细 3、项目（课题）组人员所在单位有事业费拨款的，由所在单位按照国家规定标准从事业费中足额及时支付费用，并按规定在预算相关科目中列示，不得在项目（课题）经费中重复列支，对于课题组聘请退休专家按无工资性收入对待 4、人员费支出不得有虚列、挪用及虚增天数的情况 1、审计重点为费用发生依据是否与课题的相关 2、人员费发生需在任务书及预算评审材料中列示，否则必须出具市科委变更批复材料 3、审计应对人员身份信息、费用签收记录进行核查 1、试验外协费支出应与任务书及财政预算评审材料相符，否则应出具市科委批复的变更材料 2、发生试验外协费必须出具与外单位签订确立委托关系的合同书或协议 3、试验外协费如在课题承担单位间发生必须进行延伸审计 4、协议、合同书至少包含：试验外协的内容、方式、方案、日期、付费标准、付费方式、双方签字盖章等基本内容 5、合同或协议中规定内容应完成，且试验内容及记录应与课题相关 合作费 合作费未出具签订合同或协议，会计师事务所对此项支出应不予认定 1、设备盘查重点关注设备使用与课题的相关性 2、政府机关、事业单位、团体组织使用财政性资金购置设备的应办理政府采购 3、使用科技经费购置任务书及财政预算评审材料列示外设备，原则上不能购置通用设备，否则需市科委主管处室签署意见 4、单台5万元以上（含）须在任务书中列示，50万元以上的设备购置应出具市科委批复材料 资料印刷费 1、费用支出应与任务书及财政预算评审材料相符，否则应出具市科委批复的变更材料 2、资料印刷费参照《北京市市级行政事业单位印刷费管理办法》执行 3、论文版面费均按照国内刊物发表每篇1000元、国外国际刊物发表每篇3000元的论文发表补助标准进行审核。知识产权事务费参照北京市财政局、北京市知识产权局发布的《北京市专利申请资助金管理暂行办法》（京财文[2006]3101号），已获得专利资金资助的不得重复申报 审计重点为费用发生依据是否与课题的相关 调研费 1、调研费支出应与任务书及财政预算评审材料相符，否则应出具市科委批复的变更材料 2、专题技术、学术会议费用支出应按照《北京市市级行政事业单位会议费用管理办法》中的规定执行 3、咨询费支付标准应符合北京市咨询费有关管理规定 4、专家咨询费不得支付给项目（课题）参与人员 5、国外调研，应出具市科委审批的年度计划、国外的出国邀请函 6、调研费支付不得存在虚列、挪用、虚增天数的情况 1、承担单位应出具会议通知、会议纪要、调研报告、考察报告或出差情况说明，并与课题相关 2、专家咨询费、专题及学术会议费须在调研费中列支，不得交叉使用科目 1、租赁费支出应与任务书及财政预算评审材料相符，否则应出具市科委批复的变更材料 2、租赁费支出应出具与外单位签订的租赁合同或协议 3、协议、合同书至少包含：租赁的内容、方式、方案、日期、付费标准、付费方式、双方签字盖章等基本内容 4、发生租赁费支出如在课题承担单位间发生必须进行延伸审计 5、合同或协议中规定内容应完成，且租赁内容应与课题相关 其他费用 1、审计重点为费用发生依据是否与课题的相关 2、验收会议费须在其他费用中列支 若不符，应作为问题列示 1、科技经费到位率应达到