2015上海市会计从业资格考试会计基础08章实例操练【荐】.xlsVIP

Sheet1 Sheet2 科目 企业所得税 个税 城建税 营业税 29增值税 28财务费用 26销售费用 24管理费用 22制造费用一车间 21生产成本B 21生产成本A 20固定资产明细 19材料成本差异 18平行式 16应付职工薪酬 16固定资产清理 16三栏式明 17数量金额式 16三栏式总 15现日记账 填表说明 04所有者权益变动表 03现金 02利润表 01资产负债表 14总账 12记账凭证 汇总 7-1经济业务 15银日记账 _Hlk155272212 _Hlk155276719 宏2 拉 期末余额 权益分析表 现金 2203预收账款 2131代销商品款 2191预提费用 2201待转资产价值 2341递延税款 3131本年利润 3103已归还投资 5203补贴收入 5402主营业务税金及附加 5701所得税 科目汇总表 上海市工商企业城建税等税费申报表 5 31 6 30 310115669392763 上海顺亿路实业有限公司 记账凭证 会计科目 税款所属时间： 自 2008 年 06 月 01 日至 2008 年 06 月 30 日 填表日期： 2008 年 07 月 07 日 14=2*9 12=8*9 11=7*9 10=11+12 7=1-6 2=3+4+5 15=16+17+18 19=20+21 20=11-14-16-17 21=13-18 增 值 税 营 业 税 现金流量表 单位：元 消 费 税 10=3+6+9 合计 （3）“税务登记号”指税务登记证件上“国（地）税户字…号”的“字…号”之间15位号码；“税务管理码”指税务登记证件上右上角的税务管理码15位号码。 税务管理码_________________________注册类型____________________________ 金额单位：元 河道工程修建维护管理费 编号 101现金 1002银行存款-开户银行和其他金融机构、存款种类等 102银行存款 1011存放同业（银行）-存放款项的性质/存放的金融机构 109其他货币资金 111短期投资 1111买入返售金融资产（金融）-买入返售金融资产的类别/融资方 1121应收票据-开出、承兑商业汇票的单位 121应收票据 1122应收账款/应收保费/1124 应收手续费及佣金-债务人 122应收帐款 126预付帐款 1131应收股利-被投资单位 1132应收利息-借款人或被投资单位 1211应收分保账款（保险） 1212应收分保合同准备金（保险） 1221其他应收款-对方单位（或个人） 129其他应收款 1231坏账准备-应收款项的类别 125坏帐准备 1301贴现资产（银行）-贴现类别和贴现申请人 1304贷款损失准备（银行）/委托贷款损失准备-资产类别 1401材料采购-供应单位和材料品种 131商品采购 1402在途物资-供应单位和物资品种 151材料物资 1403原材料-保管地点（仓库）、材料类别、品种和规格等/成本差异 1404材料成本差异-原材料/周转材料等(类别或品种) /产品成本差异 1405库存商品/开发产品（房地产开发企业）/农产品（农业企业）-种类、品种和规格等 135库存商品 149分期收款发出商品 143商品进销差价 145加工商品 147出租商品 1441抵债资产（金融）-类别及借款人 144商品削价准备 159待摊费用 161长期投资 1512长期股权投资减值准备-被投资单位 6601销售费用 [例4—1]从开户银行提取现金10 000元，补足库存限额。 　　借：库存现金　　　　　　　　 10 000 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　l0 000 [例4—2]销售产品价款300元，增值税51元，共计收现金351元。 　　借：库存现金　　　　　　　　　　351 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　 300 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）51 [例4—3]办公室职员张华原出差借款l 000元，现报销850元，交回剩余现金150元。 　　借：库存现金　　　　　　　　　　150 　　　　管理费用　　　　　　　　　　850 　　　　贷：其他应收款——备用金（张华）　 1 000 [例4—5]以现金支付职工工资16 000元。 　　借：应付职工薪酬　　　　　　　　16 000 　　　　贷：库存现金　　　　　　　　　　　l6 000 [例4—6]大华公司在现金清查中，发现库存现金较账面余额多出67元。 　　借：库存现金　　　　　 　67 　　　　贷：待处理财产损溢 　　　　67 [例4—7]经