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专线财务管理规定 为规范专线日常财务管理会计核算的需要第一部分：流程管理 货物集结 调度配载 整车发运（第三方发运） 到货业务 到货确认 点数核对 问题件处理 入库 提货 送货 中转 退货 发货业务 1.1运单格式及填写要求第二部分：财务管理 现金统计 中转直送费统计 回扣统计 财务核销 应收账款 应付账款 出纳业务 会计业务 财务对账 客户对账 分公司对账 司机对账 合作伙伴对账 财务分析 毛利分析 单车利润 期末结余 财务统计 营业额统计 财务根据开票员每日上报的业务日报表核对并统计营业额。 财务根据开票员每日上报的装车清单核对后每日登记车辆日毛利表台账。（车队毛利表见表三） 现金统计 财务根据开票员每日上报的业务日报表统计日现金收入，并复核开票员上报的资金日报表，无误后交出纳收讫现金。 中转费、直送费统计 财务根据开票员每日上报的业务统计收入中含中转费、直送费的收入情况，按发车分类统计，填制日车辆日毛利表台账。 卸货站根据运单信息会货物进行直送、中转，放第三方物流进行直送、中转是应叫对方提供运单，后支付运费。按当车运单统计填制中转费、直送费报账单报销。卸货站管理应及时将当车费用传回发货站财务，以便财务核对及时准确统计成本费用。（中转费、直送费报账单报销见表四） 回扣统计 开票员每日统计回扣支出情况，交现场管理及负责人审核后报财务入账。 财务根据每日回扣支出情况，汇总按车登记车队毛利表。 财务核销 应收账款 财务根据日业务报表月结客户分类核算应收账款入账。 对应收少收零头及时确认，核销应收账款。 对确实收不回坏账，经说明负责人确认后核销应收账款。 应付账款 经办人员发生未支付费用，应及时将单据（销售清单、维修单）经运作管理、专线负责人签字确认后交财务入账。报销应按单车归集，分项目填写，如油费。过路费，修理费，补贴等 支付应付账款时，经办人填制付款凭证交财务审核，确认无误叫专线负责人签字，出纳付款，核销应付账款。财务对超出账面金额应付款（未及时报账的费用）拒绝支付。 出纳业务 出纳每日核销开票员现金收入及现金支出。 出纳每月催收月结客户应收账面，及时核销。 出纳每月催收卸货站到付运费盈余金额，及时核销。 出纳根据签字手续完备的付款凭证支付付款（经办人、现场管理、财务、专线负责人），手续不全出纳拒绝支付。 会计业务 4.4.1 会计要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。 4.4.2 会计按每车业务及时与卸货站对账，确保数据的及时、准确、完整。 4.4.3会计认真审核需改单业务，经专线负责人签字确认后方可改单入账。 4.4.4 会计认真审核支付成本费用手续是否齐全，对于手续不齐全业务拒绝入账。 5 财务对账 5.1 客户对账 5.1.1 财务根据日业务报表每月制作月结客户应收款明细单。 5.1.2 根据客户每月明细单与客户对账确认，确保应收账款准确，并催款。 5.2 分公司对账 5.2.1财务根据日业务报表及资金往来情况，每月制作分公司往来明细单对账。 5.3 司机对账 5.3.1 财务根据出车协议、款项支付情况及违约罚款等记录制作对账单，及时与司机对账。 5.4 合作伙伴对账 5.4.1 针对自身货源不足，达不到整车发送条件的，将货源放第三方物流发送。 5.4.1.1 运单根据第三方物流运单随车发送的，应同时取得对方运单及回扣单。 5.4.1.2运单根据自己开具运单随车发送，第三方物流开具实际运费运单的，应取得对方运单。 5.4.1.3财务根据自己开具运单信息、对方运单及回扣单制作对账单与对方对账，并催收相关费用。 5.4.2 针对第三方物流货源不足，达不到整车发送条件的，将货源放我方物流发送。 5.4.2.1 对方要求我方运单发送，应同时开具运单及回扣单。 5.4.2.2 对方要求自己运单随车发送，我方按实际应收运费开具运单。 5.4.2.3 财务根据自己开具运单及回扣单制作对账单与对方对账，并催收相关费用。 6. 财务分析 6.1 毛利分析及单车毛利 6.1.1 财务根据出车协议（每月发车数）、发车清单（整车运费收入）、回扣单（整车回扣支出情况）、中转费、直送费（整车支付的中转费、直送费情况），统计整理数据，分析单车利润及费用支出合理情况。 表一 业务日报表 报表日期：2014年 月 日 托运单号 自编号 托运日期 是否发车 发货单位 收货单位 到付 现付 月结 回扣 回扣已付 货物名称 开票人