财务管理——第五章.ppt

第四节 存货管理 三、再订货点和保险储备量 2、保险储备量的确定 确定保险储备量考虑的因素 缺货成本→其与保险储备量持有情况呈反方向变化 储存成本→为储存存货而发生的相关费用 决策标准→缺货成本与保险储备量的储存成本之和最小 计算步骤 计算不同保险储备量的相关总成本 对这些相关总成本进行比较，选择最低的 第四节 存货管理 三、再订货点和保险储备量 2、保险储备量的确定 计算公式 年相关总成本=年相关缺货成本+年相关储存成本 年相关缺货成本=单位缺货成本×平均缺货量×年订货次数 年相关储存成本=保险储备量×单位年储存成本 第四节 存货管理 三、再订货点和保险储备量 2、保险储备量的确定 假定某存货的年需要量为3600件，单位年储存成本为2元，单位缺货成本为4元，交货时间为10天。已知经济采购批量300件，每年订货次数为12次。交货期内的存货消耗量极其概率分布如下表，请确定保险储备量 0.01 0.04 0.20 0.50 0.20 0.04 0.01 概率 130 120 110 100 90 80 70 需要量 第四节 存货管理 三、再订货点和保险储备量 2、保险储备量的确定 第一步→计算不设置保险储备量的再订货点及平均缺货量 再订货点=3600/360×10+0=100(件) 此时，交货期内需求量为100件或其以下不会发生缺货 平均缺货量 =(110-100)×0.2+(120-100)×0.04+(130-100)×0.01 =3.1(件) 相关总成本=4×3.1×12+0×2=148.8(元) 第四节 存货管理 三、再订货点和保险储备量 2、保险储备量的确定 第二步→计算保险储备量为10的再订货点及平均缺货量 再订货点=3600/360×10+10=110(件) 此时，交货期内需求量为110件或其以下不会发生缺货 平均缺货量=(120-110)×0.04+(130-110)×0.01=0.6(件) 相关总成本=4×0.6×12+10×2=48.8(元) 第四节 存货管理 三、再订货点和保险储备量 2、保险储备量的确定 第三步→计算保险储备量为20的再订货点及平均缺货量 再订货点=3600/360×10+20=120(件) 此时，交货期内需求量为120件或其以下不会发生缺货 平均缺货量=(130-120)×0.01=0.1(件) 相关总成本= 4×0.1×12+20×2=44.8(元) 第四节 存货管理 三、再订货点和保险储备量 2、保险储备量的确定 第四步→计算保险储备量为30的再订货点及平均缺货量 再订货点=3600/360×10+30=130(件) 此时，交货期内需求量为130件或其以下不会发生缺货 平均缺货量=0(件) 相关总成本=4×0×12+30×2=60(元) 通过比较，确定保险储备量为20件，即以120 件为企业的再订货点 第四节 存货管理 三、再订货点和保险储备量 2、保险储备量的确定 至于由于延迟交货引起的缺货，也可以通过保险储备量的方法来加以解决 确定保险储备量时，可以将延迟的天数折算为增加的需要量 增加的需要量=延迟交货天数×日均需要量 若企业延迟3天交货的概率为0. 01，则可认为缺 货为30件(交货期内需要量为130件)，进行转换 第四节 存货管理 四、存货的日常管理 1、分级分口管理 以财务部门作为企业管理流动资金的专业部门，对企业流动资金实行集中管理 根据使用与管理、存货管理与资金管理相结合的原则，每项存货由哪个部门使用，就归口该部门进行存货管理 根据权责结合原则，对各部门各级有关人员明 确规定出管理和使用资金的权限与责任 第四节 存货管理 四、存货的日常管理 1、分级分口管理 原材料、辅助材料、燃料包装物资金归供应部门管理 工具资金归工具管理部门管理 修理用备件资金归设备动力部门管理 事务用品资金归行政部门管理 在制品和自制半成品资金归生产部门管理 产成品和外购商品资金归销售部门管理 第四节 存货管理 四、存货的日常管理 2、存货的ABC管理 ABC分类管理→按照一定的标准，将企业的存货划分为A、B、C三类，分别实行分品种重点管理、分类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方法 ABC分类的标准→一是金额；二是品种数量 金额A:B:C=7:2:1 品种数量A:B:C=1:2:7 第四章 投资管理 章节练习 第三节 应收账款管理 三、应收账款的信用政策 2、信用标准 第二步→计算信用成本前收益和信用成本后收益 148.5×10%=14.85 66 30 110.85 330×10%=33 99 40 172 信用成本 机会成本 坏账损失 收账费用 小计 3300 39.6