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* 滋补酒营销总部财务知识培训提纲 财务中心 2010年6月 本次培训涉及财务事项主要内容 一、业务环节涉及财务事项的相关规定 二、费用核销的相关规定 三、基本的财务知识 一、业务环节涉及财务事项的相关规定 1-1、结算原则 1-2、财务结算与开票 1-3、财务对账 1-4、销售退回 1-5、保证金 1-6、赊销的规定 一、业务环节涉及财务事项的相关规定 1/6 结算原则 A、先款后货（直营卖场除外） 经销商订货后，将货款电汇公司指定账号后，将要货单和汇款单签字后传真公司财务部确认款到后，财务签字转物流安排发货。注意细节问题：经销商汇款人应是合同中约定的账户和指定人员。若发生汇款人与合同约定名称不一致，须注明是合同主体货款。 B、销售人员不直接经手货款和货物 未经公司书面同意，员工不得经手经销商货款和货物，经销商货款由经销商本人安排收取或支付，若委托我公司员工，发生相关损失公司不予认可。 一、业务环节涉及财务事项的相关规定 1/6 结算原则 C、基本流程 经销商缴款单据连同要货单（或退款申请） 销区业务经理签字确认 财务核实到款（或账面余款）签字确认 物流 （发货） 或出纳（退款） 一、业务环节涉及财务事项的相关规定 2/6 财务结算与开票 A、购销主体的确认 一般与我公司发生经销合作的经销商分2种: 1、公司（含个人独资公司） 一般纳税人（17%，13%，0） 小规模纳税人（3%，50、80万元） 2、个体工商户（与个人独资企业相似） 一般是核定征收,交个人所得税 一、业务环节涉及财务事项的相关规定 2/6 财务结算与开票 A、购销主体的确认 经销商必须按照合同主体的性质确定财务发票的受票主体。 经销商属于一般纳税人，须提供公司名称、税号、地址电话、开户银行及账号，公司将按照经销商所购货物全部开具增值税发票。 经销商属于小规模或个体经销单位，公司只能提供增值税普通发票。 公司严格按照购销合同主体确定销售发票的开具，公司不受理经销商代开发票的申请。 B、发票的开具期限 经销商所购货物一经发出并收到的当月，公司发票按时开出，财务部将按照经销商提供的地址邮寄相关发票。公司不受理相关延缓或提前开票的要求。 一、业务环节涉及财务事项的相关规定 3/6 财务对账 A、财务对账的责任人 市场部长应对经销商与公司的业务往来负直接责任，随时掌握，发生业务后应定期核对，发现不符及时协调并查明原因。 财务部每月定期将经销商往来情况资料交省级经理，省级经理安排办事处经理和市场部长及时与经销商核对，并形成书面对账结论。结论由经销商和市场部长签字后交财务处理并存档。 B、定期对账 战略合作经销商每月必须有书面对账结论。 普通经销商每月核对，季度末必须有书面对账结论。 一、业务环节涉及财务事项的相关规定 4/6 销售退回 A、未经营销总部同意，不得发生销售退回，员工个人不得私自承诺退货条件。 B、经批准实际发生销售退回时，除原享受的政策条款均应相应退回外，必须办理财务销售退回的相关手续。即： 当月退回（增票尚未认证）：直接退货并退还增值税发票 跨月退回（增票已经认证）：退货并办理税务销货退回手续 小规模纳税人和个体单位： 退货并退回原普通发票 一、业务环节涉及财务事项的相关规定 5/6 保证金 无论价格保证金、任务保证金还是市场保证金，均属于购货方责任担保性质，在双方未经考核确认返还以前，不得抵减购货方应付货款。 保证金的考核返还，按照合同约定，由经销商申请经销管部考核后通知财务部办理退款或转作货款的财务处理。在此之前，财务部无权退款。 一、业务环节涉及财务事项的相关规定 6/6 赊销 除公司特别审批外，所有渠道经销商均不能实行赊销，经特批的赊销，由财务在审批额度内审签经销商要货单，随数量同步应收的保证金也应包括在占用额度内。 由公司直营的卖场备货，由重客部门核定并审核卖场最高占用额度，经重客部门审批的卖场订单转物流安排送货，送货回单转重客登记后，交财务记账。 所有赊销客户往来由省级经理和重客经理为第一责任人，直接经手人对货款核对和清收负直接责任，相关人员离职必须将相关业务核对清楚并移交后方可离开本岗位。 二、费用核销的相关规定 2-1、费用项目与分类 2-2、相关费用标准