浙江亚太机电股份有限公司内部会计控制制度.pdfVIP

浙江亚太机电股份有限公司内部会计控制制度 （2010年4月27日第三届董事会第二十一次会议审议通过） 第一章 总 则 第一条 为了适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，进一步规 范和加强公司的经营管理。完善公司法人治理结构，提高公司的核心竞争力和投 资价值，实现公司价值最大化和股东利益最大化，切实保护投资者的利益。依据 《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》及其相关会计准则、会计基础工作 规范、内部会计控制规范以及有关法规、政策、制度，结合本公司的实际情况， 制订本制度。 第二条 内部控制是公司为了确保法律、法规以及经营方针、政策的落实， 保护财产、物资的安全与完整，保证财务会计信息和其他相关信息的真实、完整、 及时和可靠，控制和降低各种风险，促进公司经营管理水平的不断提高，对所属 公司和公司人员的行为进行制约和规范，对所拥有的资金和财产进行维护和有效 利用而实施的一系列方法、程序和制度的总称。 第三条 本制度除特别指名以外，公司、各子公司、分公司均应遵照执行。 第二章 内部控制的目标和原则 第四条 公司制定内部控制制度的基本目标：保证组织机构经济活动的正常 运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算（包括会计核算、 统计核算和业务核算）的正确性与可靠性，推动与考核公司内部各规章、制度的 贯彻执行，建立一个决策科学、运营规范、管理高效和持续、稳定、健康发展的 生产经营实体。 第五条 公司制订内部控制制度必须遵循以下原则： 相互牵制原则。相互牵制原则，是指一项完整的经济业务活动，必须分配给 具有互相制约关系的两个或两个以上的职位，分别完成。 协调配合原则。协调配合原则，是指在各项经营管理活动中，各部门或人员 必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密 街接，从而避免扯皮和脱节现象，减少矛盾和内耗，以保证经营管理活动的连续 性和有效性。 程式定位原则。程式定位原则，是指公司应该根据各岗位业务性质和人员要 求，相应地赋予作业任务和职责权限，规定操作规程和处理手续，明确纪律和检 查标准，使职、责、权、利相结合。 成本效益原则。贯彻成本效益原则，即要求企业力争以最少的控制成本取得 最大的控制效果。 整体结构原则。企业内部控制系统，必须包括控制环境、风险评估、控制活 动、信息与沟通、监督五项要素，并覆盖各项业务和部门。 第三章 货币资金管理 第六条 货币资金是指公司在生产经营和组织经济业务中，处于货币形态的 资产，具体表现为库存现金、银行存款和其他货币资金。 第七条 所属公司和公司应当配备合格的会计人员办理货币资金业务，并定 期进行岗位轮换。一般三年轮换一次。任何单位不得由一人办理货币资金业务的 全过程。出纳人员不得兼管稽查、会计、档案保管和收入、支出、费用、债权、 债务账务的登记工作。 第八条 对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金 业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币 资金业务的职责范围和工作要求。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规 定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限，经办人应当在职责范围内，按 照审批人的批准意见办理货币资金业务。未经授权的部门和人员一律不得办理货 币资金业务。 第九条 所属公司和公司必须严格按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》 使用现金，单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算。根据公司日常现 金开支的实际情况，公司库存现金的限额原则上以三天的日常零星开支所需核定 库存现金限额；财务负责人和其他会计人员应当每月盘点一次库存现金，并填制 “库存现金盘点表”，确保现金账面余额与实际库存相符。不得白条抵库和挪用 现金。 第十条 所属公司和公司应当严格按照国家《支付结算办法》的有关规定， 在规定的银行开立账户，办理结算，取款和转账结算，任何单位、部门不得私自 在公司规定以外的银行开立账户。不得向其他单位出租、出借银行账户。 第十一条 所属公司和公司应当严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金 保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和 债权债务的票据。应当