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增值税考试大纲 第一章 增值税纳税人和扣缴义务人 通过对本章相关内容的学习，领会纳税人、扣缴义务人具体含义，把握增值税纳税人的分类规定及认定标准及原则。 一、了解 （一）纳税人。 1、纳税人的概念 第一条　在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。 第九条 条例第一条所称单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。 　　条例第一条所称个人，是指个体工商户和其他个人。 2、承租人或者承包人为纳税人的相关规定 第十条 单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或者承包人为纳税人。 （二）扣缴义务人概念 第十八条　中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。 二、熟悉 （一）小规模纳税人 1、小规模纳税人标准 第二十八条 条例第十一条所称小规模纳税人的标准为： 　　（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的； 　　（二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。 　　本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。 2、超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税的规定 第二十九条 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。 3、可选择按小规模纳税人纳税的规定 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。 （二）一般纳税人 1、一般纳税人应申请资格认定 第十三条　小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定。具体认定办法由国务院税务主管部门制定。 2、符合条件的小规模纳税人可以申请资格认定 小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。 3、一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人的规定 第三十三条 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 4、依照税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票的相关规定 第三十四条 有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票： 　　（一）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的； （二）除本细则第二十九条规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。 第二章 征税对象 通过对增值税的征税对象等相关规定的学习，帮助我们了解征税对象的具体含义,准确把握应税项目与非应税项目划分标准。 一、了解 （一）征税对象 1、征税对象概念 第一条　在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。 2、货物的定义 第二条 条例第一条所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。 　　条例第一条所称加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。 　　 3、加工、修理修配劳务定义 条例第一条所称修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。 　　第三条　条例第一条所称销售货物，是指有偿转让货物的所有权。 　　条例第一条所称提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），是指有偿提供加工、修理修配劳务。单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。 　　本细则所称有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。 4、中华人民共和国境内含义 第八条 条例第一条所称在中华人民共和国境内（以下简称境内）销售货物或者提供加工、修理修配劳务，是指： 　　（一）销售货物的起运地或者所在地在境内； （二）提供的应税劳务发生在境内。 5、视同销售货物含义 第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： 　　（一）将货物交付其他单位或者个人代销； 　　（二）销售代销货物； 　　（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； 　　（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； 　　（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； 　　（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资