20131209证券投资基金参与国债预发行交易会计核算和估值业务指引(试行).pdfVIP

证券投资基金参与国债预发行交易 会计核算和估值业务指引 （试行） 目 录 一、总则 2 二、会计核算原则 4 （一）国债预发行交易 4 （二）国债预发行清算交收 4 （三）国债取消发行 4 三、估值原则 5 附录一、科目设置 7 附录二、主要账务处理 8 采用利率招标的首次发行国债的主要账务处理 8 （一）国债预发行交易 8 （二）国债预发行投资每日估值 9 （三）国债预发行期间保证金收取及返还 9 （四）国债预发行最后交易日保证金返还 9 （五）国债预发行交易资金清算与交收 10 （六）国债预发行现金清算与交收 11 采用价格招标的续发行国债的主要账务处理 12 （一）国债预发行交易 12 （二）国债预发行投资每日估值 13 （三）国债预发行期间保证金收取及返还 13 （四）国债预发行最后交易日保证金返还 13 （五）国债预发行交易资金清算与交收 13 （六）国债预发行现金清算与交收 14