友成企业家扶贫基金会项目实施财务管理准则【荐】.docVIP

友成企业家扶贫基金会项目实施财务管理准则 第一章 总 则 为规范友成企业家扶贫基金会（以下简称“基金会”）项目管理工作，与项目执行方建立规范、有序的合作关系，共同完成预定的项目成果，根据《中华人民共和国会计法》及国家相关法规，制定本准则； 第二条 项目执行方应当本着节约高效的原则列支项目资金，以诚实守信的原则真实进行财务记录。 第二章 会计核算 第三条 项目执行方财务核算工作应由取得国家承认会计资格的人员完成； 第四条 项目执行方对于基金会拨付的资金，应单独设立核算科目进行帐务处理，项目执行方应妥善保存原始单据，项目资助方可以根据需要随时抽检；项目执行方应提供项目执行中期和项目执行终期财务报告，并在基金会财务部备案； 第五条 财务资料包括原始发票， 记账凭证，帐簿，财务报表； 第六条 基金会对项目执行方的项目拨款所产生的银行利息及其他孳息应列为项目执行方项目资金，计为收入； 第七条 基金会项目资金由项目官员负责，并应将项目建议书、项目资金预算在基金会财务部备案； 第八条 项目执行方应按照批准的项目建议书中预算资金的用途、标准、数量、金额列支，不得单方改变用途或做其他占用；如有资金用途的变更，须取得项目官员书面认可，书面认可的文件应在项目执行方财务部门备案；项目实施过程中，项目预算支出同项目实际支出差额在10%以上的，项目执行方需要取得基金会的书面认可并在财务报表后附文字说明原因； 第九条 项目执行方对于项目预算中的不可预见费用的使用应事先征得项目官员的书面同意，项目执行方同基金会关于使用不可预见经费的书面文件须在项目执行方财务部门备案； 第十条 友成允许项目款项中设置管理经费，管理经费不得超过项目总预算的10%，对于工商注册的非营利组织税收方面的费用友成不予承担； 第十一条 友成原则上对于项目中的固定资产及硬件设施方面的资金申请不予批准，但可以就固定资产使用费提供资助； 第十二条 项目预算中的人员补贴包括：顾问费、专家费、工作补贴、劳务费等不应超出批准预算的人数、工作天数、标准、合计金额，领取现金补贴必须由本人签字，不得代领；并提供领款人相关信息，包括工作单位、身份证号码、联系方式等；项目执行方负责代扣代缴个人所得税； 第十三条 以下费用入账时应提供相应明细单或附件： 1、在酒店举办会议或培训报销食宿费、会议室租金：需要在发票后附酒店提供的结算明细清单； 2、报销餐费需要说明用餐日期、用餐人姓名、用餐事由；对含酒精的酒水不在餐费报销范围内； 3、访点或考察报销租车费需要在发票后注明用车期间、用车人、始发地、目的地、用车目的、租车单价等信息； 4、市内交通报销出租车费需要在车票上注明用车日期、用车人、用车事由、目的地等信息； 5、报销必要的办公用品或文具需要在发票后附销售单位小票或明细清单； 6、报销打印费或复印费需要在发票后附打印或复印资料的名称、数量、单价等信息； 第十四条 发放现金、物资应编制相应的花名册，注明领受人的姓名、身份证号码、单位、职务、领受物品的名称、数量并由领受人本人签字或盖章； 第十五条 项目执行方使用项目资金购买5,000元以上高价值商品或购买大量低价值商品时，购买者应征求至少三家供应商的书面报价，权衡内容包括：质量、性能、价格、售后服务等因素； 第十六条 项目执行方工作人员出差报销差旅费应在出差结束后及时填写差旅费报销单，在预算标准范围内结清费用；出差人员出差返回后应向财务审核人员提供出差期间的工作记录，财务人员根据出差记录对发票进行审核； 第十七条 所有与项目相关的支出都应取得国家认可的正式发票；如确实无法取得正式发票， 费用经手人应负责该项费用的真实性，并提供收款方的收款凭证。 第三章 资金管理和审计 第十八条 项目结束后，项目执行方不能自行处置项目余款，应在项目结算报告中批露，待项目评估后做相应处理； 第十九条 项目执行方报送财务报告应按照项目实施计划要求报送，项目结束后一个月内报送项目结算报告，项目执行方应确保财务报告的内容真实、完整； 第二十条 基金会负责对项目进行审计；项目财务审计主要由友成的项目审计人员进行；必要时，也可以聘请独立审计机构进行项目财务审计，项目执行方应积极协助配合；审计完成后，友成或其他审计机构将向合作伙伴出具审计报告，具体说明对项目财务的意见； 第二十一条 友成企业家扶贫基金会对项目执行方进行审计时，以本管理准则为依据。 第四章 附 则 第二十二条 本准则由友成企业家扶贫基金会财务部负责解释； 第二十三条 本规定未规定事宜，参照基金会的其他规定执行；如其他基金会项目规定不同于规定，参照本规定执行； 第二十四条 本规定自公布之日起施行。 友成企业家扶贫基金会社会合作部 友成企业