国有企业资产损失认定审计档案索引【荐】.docVIP

国有企业资产损失认定审计档案索引 客户名称 会计期间 CF - G 综合类工作底稿 CF - 1 资产类损失审计底稿 CF - 2 负债类审计底稿 审 计 项 目 小 组 成 员 一 览 表 姓 名 职 别 简 签 注：若本一览表不够用，应将审计项目小组成员名单另纸备忘； 标“*”者为签字注册会计师。  CF-G 综合性工作底稿 G1 损失鉴证意见书 G2 资产损失认定证据的要求 G3 资产损失认定的原则 101 货币资金损失的认定 102 坏账损失的认定 103 存货损失的认定 104 待摊费用挂账损失的认定 105 投资损失的认定 106 固定资产损失的认定 107 在建工程和工程物资损失的认定 108 无形资产和其他资产损失的认定 201 负债挂账的认定 √ 适用 × 不适用 客 户 签名 日期 项 目 资产损失认定证据的要求 编制 索引号 G2 会计期间 复核 页 次 1 资 产 损 失 认 定 证 据 的 要 求 备 注 1.在清产核资工作中，企业需要申报认定的各项资产损失，均应提供合法证据，包括：具有法律效力的外部证据、社会中介机构的经济鉴证证明和特定事项的企业内部证据。 2. 具有法律效力的外部证据，是指企业收集到的司法机关、公安机关、行政部门、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件，主要包括： （1）司法机关的判决或者裁定； 　　（2）公安机关的立案结案证明、回复； （3）工商管理部门出具的注销、吊销及停业证明； （4）企业的破产清算公告及清偿文件； （5）政府部门的公文及明令禁止的文件； （6）国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告； （7）保险公司对投保资产出具的出险调查单，理赔计算单等； （8）符合法律条件的其他证据。 3．社会中介机构的经济鉴证证明，是指社会中介机构按照独立、客观、公正的原则，在充分调查研究、论证和分析计算基础上，进行职业推断和客观评判，对企业的某项经济事项发表的专项经济鉴证证明或鉴证意见书，包括：会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、专业鉴定机构等出具的经济鉴证证明或鉴证意见书。 客 户 签名 日期 项 目 资产损失认定证据的要求 编制 索引号 G2 会计期间 复核 页 次 2 资 产 损 失 认 定 证 据 的 要 求 备 注 4．特定事项的企业内部证据，是指本企业在财产清查过程中，对涉及财产盘盈、盘亏或者实物资产报废、毁损及相关资金挂账等情况的内部证明和内部鉴定意见书等，主要包括： （1）会计核算有关资料和原始凭证； （2）资产盘点表； （3）相关经济行为的业务合同； （4）企业内部技术鉴定小组或内部专业技术部门的鉴定文件或资料（数额较大、影响较大的资产损失项目，应当聘请行业内专家参加技术鉴定和论证）； （5）企业的内部核批文件及有关情况说明； （6）由于经营管理责任造成的损失，要有对责任人的责任认定及赔偿情况说明。 5．对作为资产损失的所有证据，企业都应当根据内部控制制度和财务管理制度，进行逐级审核，认真把关；承担企业清产核资专项财务审计业务的中介机构应根据独立审计准则规定做好相关证据的复核、甄别工作，逐项予以核实和确认。 客 户 签名 日期 项 目 资产损失认定的原则 编制 索引号 G3 会计期间 复核 页 次 1 资 产 损 失 认 定 原 则 备 注 1.为保证企业资产状况的真实性和财务信息的准确性，企业对清产核资中清查出的已丧失了使用价值或者转让价值、不能再为企业带来经济利益的账面无效资产,凡事实确凿、证明充分的，依据国家财务会计制度和清产核资政