重点税源数据质量检查对照表 - 青岛市国家税务局.xlsVIP

重点检查内容(细化） 重点检查内容(简版） 检查项目 一、完整性 财务表 产品表 调查问卷 信息表 税收表 财务表 “主营业务收入累计”数一般情况下应大于工业产品表中的“各产品本月或累计销售收入”数 产品表中的产品单价是否合理 房地产表 税收表 二、准确性 监控级次不应为空，应该是“总局监控” 行业为“房地产开发经营”，税收表57项本期已缴税额大于1千万，房地产表应该有数，确属没有发生数据应该填报说明 季度数据不应为空 核实“单位代码”是否填报准确，有无重码、乱码或错填，单位代码前两位不应该大于65，且位数应该在18-21之间 各税种“本期已缴税额”应大于零 各税种“期末未缴税额”应该大于零 各税种本期的“期初未缴”与上期的“期末未缴”应该一致，不一致的应该写说明 各税种“期末欠税余额”应该小于等于“期末未缴税额”，且应该大于等于零 期初产品库存量应该大于零，且不应该大于产量或销量10倍以上 税收表个人所得税大于零，“本期累计为职工支付的薪酬”应该大于零 税收表有固定资产抵扣金额的，18-21各项指标不应为空 新会计制度：“营业收入+营业外收入”应该与“增值税指标中的4项销售额之和+营业税应税收入”基本一致（0.7-1.5倍），除建筑业和房地产行业 旧会计制度：“营业收入+其他业务利润+营业外收入”应该与“增值税指标中的5项销售额之和+营业税应税收入”基本一致（0.7-1.5倍），除建筑业和房地产行业 项目批准时间不应大于当前报表期，且不应该为空 投资总额应该大于1000万元 建筑面积一般应该大于土地面积，别墅除外 销售价格不应小于1000元，且一般不应大于10万元 各月填报企业户数及代码应该一致 企业申报缴纳的全部税种是否填报齐全 除“非独立核算、不编制报表”的企业外，财务表（季报）不应为空 平均职工人数、本年累计为职工支付的薪酬及实际支付给职工的工资不应为空 是否已将符合总局监控标准的企业全部纳入监管 第2、3、4、5、6项是否填报准确，有无乱码或错填 第28、47项不应该小于税收表相关数据 各项税收、财务指标是否存在数量级错误 第25至42项是否存在数量级错误 各税种“查补税款”指标数额应大于零 营业税指标中应纳税额合计大于零，应税收入应该大于零 工业企业应该填报108、109、110项指标 单位名称： 企业基本属性中第1、2、3、4、5、7、9、18、19、20项属于必填项，不应为空 主要统计指标中除“非独立核算、不编制报表”的企业外，第25、26、27项指标不应为空 主要统计、预测指标有相应税收金额产生，第28、29、30、31、32、33、34、37、38、39、40、41、42项不应该为空 各税种本期与同期数据是否均填报完整 增值税指标中“销项税额”、“进项税额”、“应抵扣税额合计”、“实际抵扣税额”数据应大于零 增值税指标中“实际抵扣税额”小于等于“应抵扣税额合计”，也应小于“销项税额” 增值税指标中“进项税转出额”小于“进项税额” 所得税指标中上报上级缴纳企业所得税的企业，各项指标均不应该填写（查补税款除外） 其他税收指标中本期已缴应与上期应纳税额相一致 其他税收指标中流转税大于零的情况下，城建税应该大于零 其他指标中各项能耗指标计量单位应该正确 增值税各项销售收入本月或累计合计数应大于工业产品表中的各产品本月或累计销售收入数 按适用税率计征增值税的销售额或收入应大于零 附件一： 企业基本属性中第10、11、12、13项“缴纳方式”不应该为空 企业基本属性中非上报上级公司缴纳所得税的企业15项“国地税征收隶属关系”不应为空 消费税指标中的实行从量计征的应征消费税的销售额不应为空 单位名称： 检查项目 重点检查内容 一、完整性 信息表 税收表 产品表 财务表 房地产表 调查问卷 季度数据不应为空 二、准确性 税收表 产品表 房地产表 项目批准时间不应大于当前报表期，且不应该为空 主要统计、预测指标不应为空 企业基本属性必填项目不应为空 各月填报企业户数及代码应该完整一致 有在建或销售项目的房地产开发经营企业房地产表应填报完整 企业申报纳税的全部税种应填报完整 符合总局监控标准的企业应全部纳入监控范围 单位代码及各项基本信息数据不应有重码、乱码、错填 各项统计预测指标应填报正确，不应存在数量级错误 各税种表内表间关系应满足审核公式要求，本期与上期相关指标应符合逻辑审核条件 其他指标中各项能耗指标数据计量单位应填报正确 财务表 “当年累计应缴营业税”一般情况下应大于税收表中的“营业税应纳税额” 建筑面积、销售面积、投资总额、销售价格等关键指标应填报单位应正确 执行新会计制度以交纳营业税为主的企业，“营业收入”数一般情况下应大于税收表中“营业税应税收入”数 除“非独立核算、不编制报表”的企业外，财务表（季报）不应为空