涉税业务的会计处理--4.docVIP

涉税业务的会计处理——第四章单项选择题 （共题） 1 2 某工厂转让一栋造价550万元的旧办公楼，转让收入为700万，已提折旧300万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则应纳土地增值税（ ）万元。30 140 120 50 3 一般纳税人自产应税资源用于捐赠的会计处理为（ ）。借：营业外支出 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应交税费——应交资源税 贷：库存商品 借：其他业务支出 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应交税费——应交资源税 贷：库存商品 借：营业外支出 贷：库存商品 借：营业外支出 贷：应交税费——应交资源税 贷：库存商品 4 某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税（ ）万元。10 16 20 12 5 企业出售办公楼，按税法规定应交土地增值税10万元，会计处理为（　）。借：营业外支出 10万元 贷：应交税金——应交土地增值税 10万元 借：应交税金——应交土地增值税 10万元 贷：银行存款　10万元 借：固定资产　10万元 贷：应交税金——应交土地增值税 10万元 借：应交税金——应交土地增值税 10万元 贷：银行存款　10万元 借：固定资产清理 10万元 贷：应交税金——应交土地增值税 10万元 借：应交税金——应交土地增值税 10万元 贷：银行存款　10万元 借：管理费用　10万元贷：应交税金——应交土地增值税 10万元 借：应交税金——应交土地增值税 10万元 贷：银行存款　10万元 6 企业外购未税矿产品，用于生产产品的，对于外购未税矿产品时，代扣代缴的资源税，借方应该计入（ ）科目中核算。营业税金及附加 应交税费－应交资源税 原材料 主营业务成本 判断题 （共题） 资源税核算时，应设置“应交税费——应交资源税”，其对应的科目是“主营业务成本”。（ ）错误  2 非主营房地产企业在转让房地产或国有土地使用权计提土地增值税时，一般业务的会计处理为借方计入“其他业务支出”，贷方计入“应交税费——应交土地增值税”。（ ）正确 多选题 （共3题） 非主营房地产企业特殊业务的会计处理为（ ）。全选当该项目全部竣工结算后进行清算收到返回多交的土地增值税时 借：银行存款 贷：应交税费——应交土地增值税 待该房地产营业收入实现时，按规定计提土地增值税时 借：经营税金及附加 贷：应交税费——应交土地增值税 开发的房地产在项目全部竣工结算前转让而取得收入的，按规定预缴税款时 借：应交税费——应交土地增值税 贷：银行存款 转让的土地使用权，在取得时连同地上建筑物及附着物一并在“固定资产”科目核算的，在计算应纳土地增值税时 借：固定资产清理 贷：应交税金——应交土地增值税 2 企业收购未税的矿产品的会计处理为（ ）。对收购未税矿产品计提代收资源税时 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费——应交资源税 企业缴纳代收的资源税时 借：应交税费——应交资源税 贷：银行存款 对收购未税矿产品计提代收资源税时 借：原材料（代扣税额） 贷：应交税费——应交资源税 收购未税的矿产品时 借：原材料（不含税收购价） 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3 下列选项中，企业用外购液体盐加工成固体盐对外销售的会计处理正确的是（ ）。全选 企业购进液体盐时 借：原材料 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 用外购液体盐加工成固体盐对外销售时 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 计提资源税时 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费——应交资源税 计算抵扣的外购液体盐已纳资源税时 借：应交税费——应交资源税 贷：主营业务成本