增值税试题.pptVIP

增值税习题 1．【答案】 （1）进项税额 = 85+30×7% = 87.1（万元） （2） （3）销项税额=800×17%= （4）销项税额= 50×800÷1000×17%= 应纳增值税 = 销项税额 — 进项税额 = 55.7（万元） 2．【答案】 （1）应缴关税税额＝（180＋10＋8＋2）×20%＝40（万元） （3）应纳增值税额＝(200＋40)÷(1－30%)×17%＝342.86×17%＝58.29（万元） 3．【答案】 （1）进项税额=204（万元） （2）进项税额=17（万元） （3）销项税额= 2 340÷（1+17%）×17%=340（万元） （4）销项税额= 50×17%=8.5（万元） （5）进项税额=5.1（万元） 当期应纳的增值税=122.4（万元） 4．【答案】 销售额＝120000÷（l＋3％）＝116504.85（元） 应纳税额＝116504.85× 3％＝3495.15（元） 1、某家俱厂为一般纳税人，2009年3月份发生以下业务： （1）取得不含税产品销售收入180000元； （2）为某宾馆制作家俱一批，取得不含税销售额400000元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收不含税货款120000元，月末实收80000元； （3）从某学校收购一批旧桌椅，收购价2000元，加工后售出，开具普通发票上注明销售额17550元，另收取运费400元； （4）本月购进原材料取得增值税专用发票注明价款300000元，税金51000元，本企业装修产品展厅用了其中50000元。 根据以上资料计算当期应纳的增值税。（增值税专用发票均通过认证） 1、分析 （1）取得不含税产品销售收入180000元； （1）销项税额＝180000×17％＝30600 （2）为某宾馆制作家俱一批，取得不含税销售额400000元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收不含税货款120000元，月末实收80000元； （2）销项税额＝120000×17％＝20400（分期收款——合同规定） 1、分析 （3）从某学校收购一批旧桌椅，收购价2000元，加工后售出，开具普通发票上注明销售额17550元，另收取运费400元； （3）销项税额＝ （普通发票、价外费用—含税价） （4）本月购进原材料取得增值税专用发票注明价款300000元，税金51000元，本企业装修产品展厅用了其中50000元。 （4）进项税额＝51000 进项税额转出＝50000×17％＝8500 当期应纳增值税为（30600＋20400＋2608.12）－（51000－8500）＝11108.12 （元） 2、某制药厂（一般纳税人）主要生产各类药品，2009年4到5月发生如下经济业务： （1）4月份销售应税药品，收到货款20000元（含税），由本厂运输部门运输，收到运费3400元，其中建设基金1200元，装卸费300元。 （2）4月份外购生产用材料取得专用发票注明税金8500元，已验收入库。支付运费1200元（有货票），其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。 （3）5月份销售免税药品一批，价款150000元（不含税），动用外购原料成本28000元，其中含购货运费930元（有货票），另支付运输公司运输免税药品的运费700元（有货票）。 （4）5月份销售应税药品1000000元（不含税）。 （5）5月份外购应税产品包装物取得增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元。 根据以上资料计算该厂4月份未抵扣完的增值税额和5月份应纳的增值税。（增值税专用发票均通过认证） 2、分析 （1）4月份销售应税药品，收到货款20000元（含税），由本厂运输部门运输，收到运费3400元，其中建设基金1200元，装卸费300元。 （1）4月份销项税额＝ （元） （收到的运费－价外费用） （2）4月份外购生产用材料取得专用发票注明税金8500元，已验收入库。支付运费1200元（有货票），其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。 （2）4月份进项税额＝8500＋（900+100）×7%=8570(元)（支付的运费－可计算进项税额） 4月份未抵扣完的增值税额 =8570-3400=5170（元） 2、分析 （3）5月份销售免税药品一批，价款150000元（不含税），动用外购原料成本28000元，其中含购货运费930元（有货票），另支付运输公司运输免税药品的运费700元（有货票）。 （3）5月份进项税额转出= （难点