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医院现金会计管理制度 　　现金管理制度 　　一、为了加强现金管理，根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》及中国人民银行制定的《现金管理暂行条例实施细则》，结合本医院的实际情况，特制定本制度 　　二、医院及各部门同各企业单位之间的经济往来，凡达到支票起点的，必须通过银行办理转帐结算，属下列范围的可支付现金。 　　1.职工工资、津贴。 2.个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其它专门工作报酬。 3.支付给个人的各种奖金。 4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出 5.出差人员必须随身携带的差旅费。 6.结算起点以下的零星开支(结算起点为1000元)。 　　四、财务部门要建立健全现金日记帐，每发生一笔现金收(支)都有要及时在“收”、“付”凭证上加盖“现金收(付)讫章”及收(付)款人名章，及时记帐，逐笔记载现金收支。结出每日余额，月末做出月结和累计收支发生额。 100元以下的需借用现金时，由借款人填写“借款单(现金)”经院长审批后由出纳员付款，所借现金必须当日归还，遇特殊情况当日不能归还的，财务部门凭“借款单”及时转帐，不得以白条抵库。 　　七、出纳员在每日业务终了必须核对库存现金和业务周转金，做到每日现金、帐相符。对超过现金限额的部分及时送存银行。 　　八、送交款，提取现金必须保证安全。每次到银行交大额现金款必须有两人以上同行，以确保安全。 　　九、有关现金管理的其他几项规定： 　　1.不准超出规定限额范围使用现金。 2.不准以不符合财会制度规定的凭证顶替库存现金和业务周转。 3.不准因私事借用公款，不得将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。 4.不准私用帐户替其他单位和个人套取现金，不准单位之间相互借用现金。 5.不准编造用途套取现金和用转帐支票套取现金。 6.不准保留帐外公款和私设“小金库”。 7.财务部门存放现金过夜，不准超过一万元(待定)。因特殊情况超限，应有主管领导同意。 　　二、会计监督是每个会计人员的责任并在制定会计人员职责中均应具体、明确地作出规定并定期检查落实。 　　三、会计人员在经办每一项经济业务时，都要取得合法的原始凭证和必要的审批手续，对不合法、不真实、不完整、不清楚、手续不健全的原始凭证，不予受理。并要求其更正、补充、补办手续。 　　四、凡购入物都必须履行审批、采购、验收入库、入账等手续。对不合格的设备、临近到期药品、残次品以及非正当渠道购入的一切物品，或数量、规格、含量、金额不符的，保管员不予验收，会计不予报销。 　　五、经批准外购材料、设备，严格按合同办事。对外地的一切托收要严加管理和控制，货没到或未到齐，以及品种、规格质量、数量、价格等与合同不符的，应立即提出拒付或部分拒付。 　　六、财务科长应对药品、器械、收款处、住院处工作人员加强财务监督，定期或不定期检查其财会工作，发现问题，及时纠正。 　　七、对于大型设备购置等基本建设项目严格计划管理。超计划、无计划、无申报手续自行购置的物品，一律不予付款。 　　八、对违反财经纪律、财务制度的现象，要向领导提出意见和建议，无效时，一面执行，一面向上级有关部门反映，对控购商品的购置，要事先申报，未经批准，财务科不予报销。 　　会计档案立卷、归档、调阅、销毁制度 　　为了加强对会计档案的科学管理，健全会计档案工作制度，根据中华人民共和国财政部、国家档案局颁发的《会计档案管理办法》的规定，结合本单位的实际情况，特制定本办法： 　　一、会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计专业材料，它是记录和反映经济业务活动的重要史料的证据。因此必须加强对会计档案的管理，建立和健全会计档案的立卷归档、保管、调阅和销毁等管理制度，切实把会计档案管好。 　　二、本单位每年形成的会计档案，应由财会部门按照归档要求，负责整理立卷及装订成册。当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财会部门保管一年，第二年上半年应由财会部门编造清册移交档案室保管。 　　三、归档范围： 　　1.会计报表2、会计帐簿3会计凭证 　　1.分类：一般按年度形成分类，即首先按会计年度分开，然后按“类别名称”将会计档案分为报表、帐簿、凭证三大类。 2.组卷： 3.卷内排列：一般应按会计材料形成时间顺序排列，报表卷内文字材料(如决算说明等)在前，表格在后。 4.编页号：只编有效页号，一页一号，活页空帐页要抽出。 5.装订：应拆除所有金属物，对已损坏的会计材料要进行裱糊，缺少装订线的要加边。 6.拟写案卷题名(标题)：一般应由责任者(即作者)、时间(针对年月)、内容和名称四部分组成。 7.案卷排列与编卷号：应先分报表、帐簿、凭证三大类，再按每类的不同保管期限顺序由长到短排列，一年度一个流水案卷号。 8.编制案卷目录：历年案卷目录分报表、帐簿、凭证装订成三本。 9.归档时间：当年的会计档案、在会计年度终了后，可