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智联教育2013会计从业资格考试 财经法规案例分析题汇总 第三章 详情请见/?fromuid=20948 1、某厂为增值税一般纳税人，税率17%, 2010年1月发生如下业务: （1）外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的增值税8万元，支付运费取得承运企业的运杂费2万元，其中:运费1万元，保险费0. 6万元，建没基金0.4万元，原材料已验收入库，增值兑专用发票当月通过认证。 (2)进口一批原材料，关税完税价20万元，缴纳关税4万元，已验收入库，关税完税凭证当月通过认证。 (3)购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明的金额为5万元，支付运费取得承运企业的运费发票上注明的运费为2万元，设备需安装后再投入使用，增值税专用发票和运费发票当月通过认证。 (4)梢售产品，开具增值税专用发票的销售额为50万元，开具普通发票的金额大7.02万元。 (5)本厂在建工程领用库存原材料成本价3万元。 (6)将自制产品无偿赠送给福利院。该批自制产品市场销售额为20万元，成本价为15万元。 要求:根据上述资料，回答下列问题。 (1) 2010午1月，外购原材料可以抵扣进项税额的有（ABD）。 A 外购的原材料支付的增值锐额 B 外购原材料支付运费按比例扣除的增值锐额 C 外购原材料支付保险费按比例扣除的增值税额 D 外殉原材料支付建设基金按比例扣除的增值税额 (2) 2010年1月，按进口原材料（C）。 A 关税完税价20万元计算增值税进项税额 B 关税4万元计算增值税进项税额 C 关税完税价20万元加上关税4万元计算增值税进项税额 D 关税完税价20万元减除关税4万元计算增值税进项税额 (3)下列关于2010年1月购买设备增值税进项税额的表述中，正确的有（BCD）。 A 设备尚未投入使用未达到预定可以使用状态，进项税额暂不予抵扣 B 按增值税专业发票上注明的税额作为进项税额 C 支付的运费按比例计算增值税进项税额 D 购买该设备产生的增值税进项税额为9 900元 (4)销售产品出具不同的发票，计算的增值税销项税额分别是（AC）万元。 A 8.5 8 9.945 C 1.02 D 1. 1934 (5)在建工程领用库存原材料，计算增值税进项税额转出的金额是（B）万元。 A 0 5 0. 51 C 0. 5967 D 3 2、丁老师(中国居民)2012年1月取得以下收入: (1)月工资薪金9 000元。 (2)国债到期，取得利息收入3 500元。 (3)编写教材一本，取得一次性稿酬8 000元。 (4)出租商铺，每月租金6 000元。 (5)参加某专业学术性报道，取得一次性劳务报酬3 000元。 要求:根据上述资料，回答下列问题。 (1)丁老师1月工资薪金所得应纳税额是（B）元。 A 270 B 545 C 845 D 1 245 (2)丁老师1月国债利息收入所得应纳税额是（A）元。 A 0 B 175 C 350 D 700 (3)丁老师1月一次性稿酬收入所得应纳税额是（A）元。 A 896 B 1 008 C 1 280 D 1 600 (4)丁老师1月租金收入所得应纳税额是（B）元。 A 480 B 960 C 1 040 D 1 200 (5)丁老师1月一次性劳务报酬收入所得应纳税额是（B）元。 A 0 B 440 C 480 D 600 3、2011年年末，盛润公司主管财务会计工作的副总经理王某召集财务部部长李某及相关人员开会，重点研究201111年财务决算的相关事宜，同时财务部汇报几项工作，由领导决定。以下是会议期间的部分发言: 王某:受金融危机的影响，公司今年的内销及外销均大幅度下滑，亏损己成定局。财务部正在准奋编制2011年年报，希望李部长组织相关专业人员多想方法，尽量减少亏损，以完成上级年初下达的考核指标。 李部长，你们现在有什么具体打算和措施? 李某:根据财务部的初步测算，今年的收入同比下降21%,成本费用却上升3%,要完成上级年初下达的减亏目标十分困难。目前只能采取一些技术处理，考虑可以采取三项措施:一是宝灵公司是与我们有长期协作关系的大宫户，可以与其协商，年末先向宝灵开销售发票1 020万，明年再用退货名义冲回，公司估计能减亏5%，二是可以延长固定资产折旧年限，从而减少折旧费用，佑计能减亏2%，三是我们的长期借款离到期还有很长时间，今年情况特殊，可以暂不计提利息，使财务费用减少125万元，减亏1%。如果综合采取上述三顶措旅，预计可以实现今年的减亏目标。 王某:我看李部长的三项措能很有效，就按李部长的方案执行吧。另外，关于出纳员小王辞职的事以及销毁会计档案的事，也顺便定一下，李部长再介绍一下情况。 李某:出纳员小王前一段时间跳糟到一外资企业，时间紧迫，走的十分匆忙，没来得及办理交接，但我已经看过账了，没有问颗，现在出纳工作已