多流程内部控制风险评估表(样本).xlsVIP

Sheet3 控制类型判断表 风险评估表 原材料结算管理 MAM.03.07 存货盘点 LAM.01.01 固定资产取得 LAM.01.02 固定资产折旧 LAM.01.03 固定资产盘点 LAM.01.04 固定资产处置管理 LAM.02.01 无形资产取得与摊销 FIM.01.02 记账、结账 FIM.01.03 成本、费用核算管理流程 FIM.02.01 收款管理 FIM.02.02 现金盘点 FIM.02.03 票据管理 FIM.02.04 银行存款对账管理 FIM.02.05 备用金管理 FIM.02.06 日常业务付款管理 FIM.02.07 专项资金支付管理 FIM.02.08 费用报销管理 FIM.02.09 银行账户管理 FIM.02.10 工程项目、设备采购预付账款管理流程 FIM.02.11 FIM.03.01 银行借款管理 FIM.03.02 担保业务管理 FIM.04.01 纳税申报与缴纳 FIM.04.02 发票管理 FIM.05.01 财务报表编制与审批 山西古县兰花宝欣煤业有限公司 内部控制风险评估表 部门：财务科 流程名称 流程编码 风险类别 战略风险 经营风险 报告风险 合规风险 资产安全风险 风险编号 风险描述 发生可能性（1-5） 影响程度 （1-5） 风险等级 R02 R03 R04 R01 缺乏记账结账工作方面的相关规章制度或相关规章制度不使用，可能导致相关工作缺乏指导，相关工作混乱或存在随意性，相关交易或事项未能真实、准确、恰当进行记录并反映，与国家企业会计准则等相关法律法规和规章制度不相符。 T 缺乏对相关原始单据的复核，可能导致相关交易或事项不真实或单据虚假等未被发现，造成财务数据存在错报和资产流失，影响报表的真实、完整和公允。 缺乏对账务处理的复核，可能导致相关账务记录不准确、错误，甚至舞弊未被发现，造成财务信息不真实、不准确。 未能有效对所形成或收集的资料进行归档保管，可能导致相关工作难以追溯，难以提供改进或改善、纠正错误的机会；也可能影响相关业务的后续管理，影响公司的生产经营。 缺乏原材料管理方面的相关规章制度或相关规章制度不适用，可能原材料管理无据可依，相关工作混乱或存在随意性，导致各种差错或舞弊的发现，未能有效管理原材料，危害原材料的安全完整和存货运营效率的提高。 相关票据信息不一致及票据不齐全、不真实、金额不准确，可能导致账务处理错误，影响财务数据的真实性和对原材料的管理，导致资产流失。 未能有效控制采购管理，可能导致相关资产缺乏监控或管理，造成资产流失或不完整。损害企业的利益。 缺乏必要的复核、核对可能导致相关材料的账面金额计算不准确或账务处理不准确，造成账面金额、数量等数据与实际情况不一致，出现账实不符和报表失真。 对应关键控制编号 缺乏资产盘点工作方面的相关规章制度或相关规章制度不适用，可能导致相关工作缺乏指导，相关工作混乱或存在随意性，难以有效管理资产，确保资产安全和性能、状态等符合生产需要。 缺乏资产盘点，可能无法印证资产的实际情况，难以发现资产管理的错误或舞弊，导致资产被盗或被侵占或存在减值情况为被发现，造成存货数量和金额等信息不准确，影响公司的生产经营和财务报表的真实性。 盘点结果不真实或不准确，可能导致资产数量不准确，也可能因此差异原因的查找和做出正确决定，既影响报表的公允性也影响企业的生产经营；再者相关处理决定不恰当，可能不有效改善资产的管理，导致相关问题重复出现或发生。 缺乏资产取得管理方面的相关规章制度或相关规章制度不适用，可能导致相关工作缺乏指导，相关工作混乱或存在随意性，造成相关资产未能及时准确入账并进行管理或因管理不善，造成资产流失或体外循环。 缺乏固定资产取得相关资料审核，可能造成固定资产取得不准确、不及时、不完整，可能导致资产流失或未能及时准确确认资产所有权并分配相关成本费用，影响资产安全和报表的真实性和准确性。 资产账务处理不及时或不准确、不完整，可能导致资产流失或未能及时准确确认资产所有权并分配相关成本费用，影响资产安全和报表的真实性和准确性。 缺乏固定资产折旧计提方面的相关规章制度或相关规章制度不健全，可能导致相关工作缺乏指导，导致折旧费用的计提与分配存有错误。 缺乏相关的复核，可能导致折旧费用计提和分配不准确未被发现，影响产成品和费用的核算，最终影响报表数据的准确性和公允性。 R05 未对盘点工作进行有效的计划或动员，制定合适的判断计划，可能影响盘点工作的顺利开展。 盘点结果不真实或不准确，可能导致资产数量不准确，也可能因此差异原因的查找和做出正确决定，既影响报表的公允性也影响企业的生产经营；或者相关处理决定不恰当，不能有效改善资产的管理，导致相关问题重复出现或发生。 缺乏对账务处理的复核，可能导致相关账务记录不准确、错误，影