2012河南企业单位会计继续教育试题及其答案组合(包含70%).doc

2011年河南企业单位会计继续教育试题及答案 1.A、B两家公司属于非同一控制下的独立公司。A公司于20×9年7月1日以 本企业的固定资产对B公司投资，取得B公司60％的股份。该固定资产原值1 500万元，已计提折旧400万元，已提取减值准备50万元，7月1日该固定资 产公允价值为1 300万元。同时A公司为取得该项股权投资发生律师费、评估 费200万元，B公司20×9年7月1日所有者权益为2 000万元。A公司该项长 期股权投资的初始投资成本为（C）万元。 A．1500 B．1050 C．1300 D．1 200 2.下列个人所得不属于劳务报酬所得项目缴纳个人所得税的有(D)。 A.个人不在公司任职取得的董事费收入 B.个人兼职收入 C.个人从事彩票代销业务取得的收入 D.住校学生参加勤工俭学活动取得的收入 3.下列关于广告费和业务宣传费税前扣除政策理解不正确的有（C）。 A. 对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和 业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过 部分，准予在以后纳税年度结转扣除 B. 对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销 售（营业）收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将 其中的部分或全部归集至饮料品牌持有方或管理方，由饮料品牌持有方或管理方 作为销售费用据实在企业所得税前扣除 C. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，按照一般企业广告费和业务宣传 费支出，计算应纳税所得额时扣除 D. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时 扣除 4.（A）是企业实施内部控制的基础。 A.内部环境 B.外部环境 C.人力资源 D.组织架构 5.下列税金中不属于纳税人转让房屋过程中应缴纳的是（C） A.营业税 B.城市维护建设税 C.房产税 D.土地增值税  6.某小型微利企业经主管税务机关核定2006年亏损10万，2007年度亏损4万 元，2009年度盈利29万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（C）万 元。 A.1.5 B.2.25 C.3 D.3.75 7.M、N两家公司属于非同一控制下的独立公司。M公司于2008年1月1日以 一项公允价值为1 150万元的固定资产对N公司投资，取得N公司80％的股份， 购买当日N公司可辨认净资产公允价值为1 500万元，与账面价值相同。20×8 年N公司实现净利润100万元，无其他所有者权益变动。20×9年1月2日，M 公司将其持有的对N公司长期股权投资其中的10%对外出售，取得价款200万 元。该项交易后，M公司仍能够控制N公司的财务和生产经营决策。则20×9 年1月2日M公司编制合并财务报表时，应调整的资本公积金额为（A ）万元。 A．72 B．40 C．400 D．500 8.（ C）是企业文化建设应当信守的重要原则。 A.以主业为核心 B.领导责任 C.以人为本 D.文化整合 9.上市公司治理结构的设计，应当充分反映其（ C）。 A.合法性 B.公允性 C.公众性 D.透明性 10.研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经（B ） 或类似权力机构集体审议决策。 A.审计委员会 B.董事会 C.内审协会 D.股东大会 一、多项选择题 1.享受采购国产设备退税的研发机构，应在申请办理退税前持以下（ABCD ） 资料向主管退税税务机关申请办理采购国产设备的退税认定手续。 A.企业法人营业执照副本或组织机构代码证（原件及复印件）  B.税务登记证副本（原件及复印件） C.退税账户证明 D.税务机关要求提供的其他资料 2.下列属于资产损失确认证据中的具有法律效力的外部证据的有（AC）。 A.司法机关的判决或者裁定 B.有关会计核算资料和原始凭证 C.公安机关的立案结案证明、回复 D.相关经济行为的业务合同 二、判断题 1.特殊投资业务中包括工程项目。（ 对 ） 2.企业合并中取得各项资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成的可抵扣暂 时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不应予以确认。如果其 预期能够带来经济利益的流入，也不应确认相应的递延所得税资产。（ 对 ) 3.企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在计算应纳税 所得额时扣除。（ 对 ） 4.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上 市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税 方法，依法