2011汇算清缴.ppt

9、税务判断很简单，就是征或不征。如果仅靠个人能够判断，那么税务机关内部就不用设计那么多的部门了。看似简单的东西其实很复杂，把公司内部部分税务业务进行外包，是可以考虑的。 10、与税务机关特别是主管税务机关、稽查部门保持良好的沟通和人脉关系，是必须的，也是必要的。 11、公司内部涉税岗位及相关业务人员共同参与的税务培训，每年是需要定期组织的。通过税务专家或专业人士来告之相关人员，你担心的事，相关税法的知识，可让大家了解你在做什么，同时还可以分担你的岗位及个人涉税风险。 授课大纲 用三种新方法整理2011年汇算清缴的工作思路 解决企业汇算清缴具体问题的三个关键原则 从三种角度透视2011年重要的汇算清缴政策 2011年汇算清缴前企业涉税重要环节的检查与控制 企业如何部署2011年汇算清缴工作 汇算清缴问题的长效解决办法 企业如何部署2011年汇算清缴工作 1．管理层针对整体汇算的五项工作 2．财务层应对汇算的六项环节 管理层针对整体汇算的五项工作 加强税务学习，提升涉税意识 合理把握所得税汇算税负预期 年终汇算工作成为一把手工程 确立财务部门涉税责、权、利 总结汇算结果，评价汇算成绩 动员 规章 组织 协调 配合 管理层 笼统讲： 财务层应对汇算的六项环节 深度把握相关税收政策 了解当地具体税收政策 全面检查会计账证凭证 把握年底资产盘点数据 督促相关部门整改配套 建立和谐税企中介关系 基础 一、全面了解单位的基本情况是搞好企业所得税汇算检查的基础。 关键 二、阅读研究年度会计报表、财务说明、申报表，并与以前年度比对，是搞好汇算的关键。 重点 三、对有关的税收法律、法规、规章和相关财务会计知识的学习是搞好企业所得税汇算的重点。 具体 需要 四、了解单位财务核算流程，从单位财务核流程中发现可能存在的问题是汇缴工作的需要 必经 五、与税务管理员调阅历史检查材料、与他有关人员作深入交流，是搞好汇算的必经程序。 核心 六、同期档案准备的完善和减免备案工作是汇算清缴的核心。 授课大纲 用三种新方法整理2011年汇算清缴的工作思路 解决企业汇算清缴具体问题的三个关键原则 从三种角度透视2011年重要的汇算清缴政策 2011年汇算清缴前企业涉税重要环节的检查与控制 企业如何部署2011年汇算清缴工作 汇算清缴问题的长效解决办法 汇算清缴问题的长效解决办法 1．怎样完善企业未来汇算清缴的管理制度 2．如何构建符合本企业环境的纳税管理的体系 完善企业未来汇算清缴的管理制度 制订和完善企业税务风险管理制度和其他涉税规章制度； 制定税务参与重大经营决策的管理制度； 建立税务指导和监督机制：指导和监督有关职能部门、各业 务单位以及全资、控股企业开展税务相关管理工作； 建立日常税务评估机制，每季开展小汇算 完善企业未来汇算清缴的管理制度 企业信托融资的税收处理 信托是建立在信任基础上的一种财产管理制度。 信托，是指信托投资公司以发行信托受益凭证的形式向投资者募集资金，对募集资金实行多元投资组合策略，投资于不同类型的房地产项目和业务，获得的净收益分配给投资者，信托投资公司则获得相应的管理费的一种投资形式。 与银行借款不同的，房地产信托融资成本较高，远高于银行贷款基准利率，即便不高于商业银行同期同类贷款利率，也可能要额外支付大笔融资顾问费或者财务顾问费。高昂的融资成本，需要市场销售回款的支撑，但如果市场不景气（如房地产市场），信托背后隐藏的风险需要企业重点关注，特别是税收方面的风险。 信托融资是间接融资的一种形式，是通过金融机构的媒介，由最后信托公司向最后贷款人进行的融资活动。特点：费用大，成本高。 类型： 1． 贷款型信托 2 ．股权型信托 3 ．财产收益型信托 4 ．混合型信托 企业金融投资方式选择与税收减免政策的应用 随着投资概念的不断丰富和发展，在实物投资的基础上形成的，并逐步成为比实物投资更受人们关注和重视的投资行为。 现代投资概念更主要地是指金融投资。在西方学术界的投资学著作中，投资实际上指的就是金融投资，特别是证券投资。 企业金融性投资既可作为公司理财行为，又是企业经营发展战略的重要组成部分。其目的是多方面的： 　　(1)通过金融投资，为企业闲置资金寻找获取收益的机会。 　　(2)通过金融投资，分散企业经营风险。 　　(3)通过金融投资，提高资产的流动性，增强企业的偿债能力。 　　(4)对企业来说，金融投资既可用作套期保值又可用作投机牟利。 　　(5)金融投资还是实现企业扩张的重要手段。 文件： 财税[2003]16号 企业从事股票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额。