一般纳税人办税指南.docVIP

“营改增”试点办税指南 （适用于增值税一般纳税人接收确认综合业务） 增值税一般纳税人接收确认需分两步办理。 第一步： 一、涉及业务 □ 税务登记 □ 一般纳税人资格认定 □ 出口退（免）税认定 说明：试点纳税人在“营改增”试点以后提供的国际运输服务和向境外单位提供研发、设计服务等零税率应税服务，适用增值税零税率政策，实行免抵退税办法，需办理出口退（免）税认定。 二、应提供的表格 □《税务登记表（适用单位纳税人）》或《税务登记表（适用个体经营）》，1份 □《增值税一般纳税人申请认定表》，3份 □《出口货物退（免）税认定申请表》2份，及其存储有该表数据的U盘。 三、应提供的资料 □ 工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件； □ 组织机构代码证书副本原件及复印件； □ 注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件(如为自有房产，提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件；如生产、经营地址与注册地址不一致，分别提供相应证明)； □ 验资报告或评估报告原件及其复印件（个人独资、外商投资企业除外，分支机构提供总机构复印件）； □ 公司章程原件及复印件（个人独资企业除外，分支机构提供总机构复印件）； □ 法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件，并附上联系方式； □ 纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记证副本（国税或地税）复印件； □ 改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件； □ 外商投资企业还需提供商务部门批复设立证书原件及复印件； □ 财务负责人和办税人员的身份证明原件及其复印件，并附上联系方式； □ 会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件； □ 银行基本账户证明(开户许可证) 原件及复印件； □《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国进出口企业资格证书》或《中华人民共和国外商（台港澳侨）投资企业批准证书》原件和复印件； □海关《进出口货物收发货人报关注册登记证书》原件和复印件； □ 从事特定行业的经营许可证。如：从事水路国际运输的应提供《国际船舶运输经营许可证》；从事航空国际运输的应提供《公共航空运输企业经营许可证》，且其经营范围应包括“国际航空客货邮运输业务”；从事陆路国际运输的应提供《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，且《道路运输经营许可证》的经营范围应包括“国际运输”；从事对外提供研发设计服务的应提供《技术出口合同登记证》。 □ 在“营改增”试点以前发生过零税率应税服务的证明资料。 说明：不能提供的，属新零税率应税服务提供者，自发生首笔零税率应税服务之日起6个月内提供的零税率应税服务，在第7个月方可将各月累计审核无误的应退税额一次性办理退库。 第二步： 一、涉及业务 □ 纳税专用账户签约备案 □ 数据电文申报开通 □ 增值税专用发票最高开票限额审批 □ 发票领用申请核定 □ 领用发票密码设置 □ 税控专用设备的发行 □ 印有本单位名称发票的申请 说明：有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大，或统一发票式样不能满足经营活动需要，可以向省级以上税务机关申请印制印有本单位名称的发票。 □ 一般纳税人按简易计税方法计算征收增值税 说明：一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，如：一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车、长途客运、班车、地铁、城市轻轨服务），可以选择简易计税方法来计算征收增值税，一经选择，36个月内不得变更。 试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进或自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法来计算征收增值税。 二、应提供的表格 □《委托划转税款协议书》，3份（此表在办税服务厅领取，需当场发放签约流水协议号码） □《数据电文申报申请表》1份 □《税务行政许可申请表》，2份（适用印制有本单位名称的发票、增值税专用发票最高开票限额审批，需分别填写） □《最高开票限额申请表》, 2份 □《纳税人领购发票票种申请核定表》，2份 □《纳税人领购发票密码设置登记表》，1份 □《一般纳税人简易征收申请审批表》,3份 三、应提供的资料 □《增值税防伪税控系统操作员资格证》（复印件）或《增值税防伪税控系统操作员培训证明》 □ 发票经办人（购票员）的身份证明原件及复印件 □ 企业自行设计的本单位发票式样