国税局2012年企业所得税业务培训班复习题.docVIP

市国税局2012年企业所得税业务培训班复习题 姓名： 单位： 分数： 第一部分 企业所得税 一、单项选择题 1、某企业2011年实现会计利润为50万元，当年向困难地区捐赠10万元,该企业当年捐赠的扣除限额是（ ）。 A 1.5万元 　　B 0 　　C 2.5万元 　　D 6万元 2、计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。 A代扣代缴的个人所得税B各项税收滞纳金、罚款支出 C非广告性质的赞助支出D无形资产开发未形成资产的部分 3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（ ）。 A房屋、建筑物B以经营租赁方式出租的固定资产 C已提足折旧继续使用的固定资产D季节性停用的机器设备 4、根据企业所得税法及其实施条例的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。 A罚金B税收滞纳金C银行罚息D被没收财物的损失 5、某企业研制一项新技术，在研制过程中支付材料费50000元，支付工人费80000元，研制成功后，在申请专利的过程中发生的专利登记费40000元，律师费8000元，该项专利权的入帐价值为（ ）元。 A 50000 B 130000 C 178000 D 48000 6、某企业于2008年5月1日以500000元的价格购入并投入使用设备一台，预计合理残值为20000元，预计可用10年。该企业采用直线法按月计提折旧，假定于2017年3月1日将设备售出，价格为16000元，则出售该设备的损失为（ ）元。 A 64000 B56000 C 60000 D 68000 7、下列项目中，不属于企业所得税优惠政策的是（）。 A企业从事远洋捕捞（包括近海和内陆）项目所得 B企业从事公共污水处理、沼气综合开发利用、海水淡化项目 C企业从事公路项目投资经营所得 D企业从事海水养殖、内陆养殖项目所得 8、计算企业应纳税所得额时，允许在当期扣除的项目有（）。 A只要不超过当年实际发生业务招待费的60%的业务招待费 B免税收入形成的费用 C不征税收入形成的固定资产的折旧 D企业间支付的管理费 9、某企业2011年转让技术所有权取得的所得为600万元，其应并入当年应纳税所得额的技术转让所得为（）。 A 50万元B 600万元C 100万元D 0万元 10、在计算企业所得税时，下列项目中不计入应纳税所得额的是（）。 A将本企业商品用于职工福利 B因债权人原因确定无法支付的应付款项 C将自产的货物用于管理部门 D接收捐赠的实物资产 11、下列享受减半征收企业所得税项目税收优惠的是（）。 A饮料作物的种植B中药材的种植C家禽的饲养 D水果的种植 12、某工业企业2009年度应纳税所得额10万元，年初从业人员80人，年末从业人员110人；年初资产总额2000万元，年末资产总额3000万元，则该企业当年适用的税率为（）。 A 25% B 20% C 27% D 33% 13、按照企业所得税法及其实施条例规定，租入固定资产的改建支出的摊销期为（ ）。 A不得低于3年 B按照固定资产尚可使用年限 C按照合同约定的剩余租赁期限 D按照固定资产预计尚可使用年限 14、纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除，这项要求符合企业所得税费用扣除的哪项原则（）。 A权责发生制B配比原则C相关性原则 D确定性原则 15、在计算企业所得税时，企业通过非货币性资产交换取得的无形资产的计税基础是（）。 A以该资产的公允价值和支付的相关税费B评估确认的价值 C换出企业开发过程中该资产符合资本化条件后至使用前的实际支出 D法律认定 16、企业每一纳税年度的收入总额，减除（ ）后的余额，为应纳税所得额。 （ ） A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损 B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入 17、以分期收款方式销售货物的，按照（ ）日期确认收入的实现。（ ） A、合同约定收款B、发出商品C、实际收到货款D、预收货款 18、按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条