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人民银行内审质量ig估研究与实践 人民银行内审质量评估研究与实践 ——以人民银行天津分行内审质量评估工作为例 王昕平 (中国人民银行天津分行天津市300040) 摘要：本文以人民银行天津分行内审质量评估工作为例，从分析人R．f虽．4-i-内审质量评估定义和 形式入手，构建人民银行内审质量评估框架，详细介绍了人民银行内审质量评估体系。并总结了开展内 审质量评估对于人民银行内审工作开展的意义。 关键词：人民银行；内部审计；质量评估 中图分类号：F832．31文献标识码：B 文章编号：1007-4392(2014)10—0066—05 一、研究背景 法(试行)》中，将内部审计质量评估定义为“由具备 随着内部审计在组织治理、内部控制和风险管 职业胜任能力的人员，以内部审计准则、内部审计人 理等方面发挥的作用越来越重要，人们越来越关注 员职业道德规范为标准，同时参考风险管理、内部控 内部审计工作，并对内部审计质量以及内部审计机 制等方面的法律法规，对组织的内部审计工作进行 构和人员的胜任能力提出更高的要求。国际内部审 检查和评价的活动”。 计师协会(IIA)一直通过在全球范围内推广内部审 结合人民银行工作实际，我们将内部审计质量 评估定义为：由具备职业胜任能力的人，组成专门的 计质量评估工作来与之适应。2009年，IIA根据最新 的《国际内部审计专业实务标准》(以下简称“《标 审计质量评估组，以内部审计准则、内部审计人员职 业道德规范为标准，参考人民银行风险管理、内部控 准》”)重新修订发布了(IIA质量评估手册(第六 版)》，为内部审计质量评估工作提供了指引。中国 制等方面的相关规章制度，对人民银行各级行内部 审计工作进行检查和评价的活动。 内部审计协会(CIIA)紧跟国际步伐，于2012年制定 并发布了《内部审计质量评估办法(试行)》和《内部 三、人民银行内审质量评估的形式 审计质量评估手册(试行)》，标志着我国内部审计质 IIA和CIIA都把内部审计质量评估的形式分 2 量控制及质量评估工作进入了新的发展阶段。201 为内部评估和外部评估两种。内部评估是指由组织 年人民银行内审工作会议上，首次明确提出要将探 内部的评估组或人员对内部审计管理和实施情况进 索人民银行内审质量评估工作作为一项重点课题进 行检查和评价的活动。外部评估是指由组织外部独 行研究，掀起了人民银行系统探索内审质量评估工 立第三方对内部审计管理和实施情况进行检查和评 作的热潮。本文以人民银行天津分行探索内审质量 价的活动。其中外部评估可分为“完全外部评估”和 评估工作为例，重点介绍基于中央银行特点的评估 “独立审定”两种形式。“完全外部评估”指由外部评 理念和评估实践。 估人员对内部审计管理和实施情况进行全面的外部 二、人民银行内审质量评估的定义 评估”；“独立审定”指由外部评估人员对内部评估过 程及结果做出审定，形成审定结论。内部评估和外部 IIA在2009年修订的《标准》一1300中，将“质量 保证与改进程序”释义为“质量保证与改进程序旨在 评估的特点比较见表1。 对内部审计活动是否遵循‘内部审计定义’和《标 《标准》一1312释义外部评估，“独立的检查人员 准》，以及内部审计师是否遵循《职业