如何建立和完善电网企业内部控制.pdfVIP

投资理财 如何建立和完善电网企业内部控制 国网山西省电力公司运城供电公司送变电公司 赵丹凤 摘要:电力系统是我国经济的重要组成部分，随着电力系统改革的 者不是公司的所有者，这就出现了所谓的代理问题，经理人为了自己利 不断推进，电力系统对于民资的开发将是未来的趋势，在和市场不断接 益的最大化可能损害公司所有者的利益，出现“道德风险”、“逆向选择” 轨的情况下，电网企业需要加强内部管理，增强市场的竞争力，目前很 等问题。一般的公司治理结构应该股东大会、董事会、监事会和经理 多的电网企业内部控制系统不完善，为企业的健康发展埋下了隐患，需 层，这些机构的设立应该起到互相监督、制约的作用，虽然在我国电网 要及时予以改进。 企业结构中，这些机构都有设立，但是由于我国市场发展的成熟，这些 关键词:电网企业 内部控制 完善 部门无法很好的发挥其应有的作用。公司决策的部门与经营的部门基 本上没有分开，没有起到相互制约的作用，权利与责任存在交叉的现 一、引言 象，造成企业运行的低效率，严重的影响到公司内部控制的效果。很多 电力作为国家基础性产业之一，在国民经济中有着举足轻重的地 的上市公司中一股独大，公司的决策有大股东一人说了算，大股东为了 位，影响着整个经济的发展，电网企业在我国经济发展中的作用十分重 自己的利益，操纵上市公司的各种经营活动，损害中小股东的利益，而 要，因此需要做好电网企业的经营管理，使得电网企业更加高效的运 公司内部的监事会常常是形同虚设。电网企业受到监管较少，虽然是 行。对电网企业来说，除了做好其基本职能工作外，还有加强自身的管 国家电网管理，但是在下面的分公司由于监督不到位，一些内部控制制 理，电网企业内部控制是财务健全的保障，因此，为了确保我国电网企 度难以得到有效的实施。其次，一股独大的现象在电网企业中也极为 业财务的安全、可靠，保证电网企业的持续健康运行，做好企业的内部 明显，由于电网企业目前民营资金无法进入，公司的经营管理完全由国 控制是十分必要的，尤其是市场化越来越明显的背景下。 家电网决定，这就导致财政部的《内部会计控制规范》无法在电网企业 二、电网企业内部控制存在的不足 内部得到贯彻实施，内部控制制度虽然制定，也难以在下面的电网企业 (一)对内部控制的认识不到位 中得到有效的执行。 据相关媒体报道，在2014年7月，我国《深化电力体制改革若干意 (四)内部监督不到位 见》已起草完成，电力改革脚步逐渐加快，市场化将是未来一个明显的 公司的内部审计是内部控制的一个重要组成部分，而且还影响着 趋势。目前相当一部分电网企业领导及财务人员对内部控制的认识都 其他环节。目前我国很多电网企业对内部控制监督不重视，内部审计 不到位，他们认为电网企业的主要职能是保证电力的正常传输，保障国 处于边缘地位，无法发挥其应有的职能。主要是因为我国的内审人员 民的正常用电，财务做好就可以了，没有太大的必要建立或者完善内部 通常是向经理层负责，内审机构难以完全独立运行，不能可观、独立、真 控制，由此导致电网企业没有足够重视内部控制。据统计目前我国的 是的开展工作，严重影响了内部审计的效果，导致内部审计难以做出正 电网企业中有近40%存在内部控制缺失或者不完善等问题，企业不按 确合理的处理决定；另一方面，很多的公司高管轻视内部审计的作用， 照财政部门颁布的《内部会计控制规范》建立相关的内部控制制度，或 甚至由电网企业会计人员兼任内审部门的人员，或者内审人员由技能 者一些电网企业把内部控制制度的建立流于表面形式，为了应付上级 水平不高的人员担任，最终导致内部审计呈现出可有可无的状态，公司 的检查而建立内部控制制度，但是实际的工作中却不按照内部控制制 内部审计无法真正发挥其应有的作用。 度的条款进行，这严重影响了电网企业的正常运行。