会计基础工作规范(续).docVIP

续 300、久悬银行结算账户是指 一 年未发生收付活动，自开户社发出通知之日起30日未办理销户手续的单位银行结算账户。 301、久悬银行结算账户自转入应付单位活期久悬未取存款账户核算后满 3 年未支取作营业外收入。 302、采用手工验印的，采用折角、套模验印办法。 303、支票的提示付款期限为 10 天。 304、人民币定期存款起存金额为 1 万元。 305、定期存款的期限分为 3个月 、 半年 、一年、二年、三年、五年六个档次。 306、存款单位支取定期存款只能以 转账 方式将存款转入基本存款账户。 307、协议存款合同有效期为 1年 。 308、协议存款账户收支一律通过结算账户办理。 309、部分提前支取的人民币定期存款留存金额不得低于起存金额，并按原存款开户日挂牌公告的同档次整存整取利率记息，否则要求清户。 310、协议存款隶属于 活期 存款，在活期存款科目下设明细账户进行核算。 311、单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 312、按账户是否在用账户资料分为 有效资料 和 销户资料 。 313、信用社代理乡（镇）国库的，必须使用地方财政库款、财政预算外存款、待结算财政款核算国库业务。 314、存款人因注册验资开立存款账户时，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门批文，账户性质为临时户。 315、采用电脑验印的应专人专机录入，严格操作人员的密码管理，非操作人员不得进入验印系统。 316、信用社为存款人开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户应自开户之日起 3 个工作日书面通知基本存款户的开户社。 317、久悬银行结算账户自转入应付单位活期久悬未取存款账户核算后，实际支付利息时列营业外支出。 318、开户时，应预留出资人印鉴，有多家出资的，应全部预留印鉴，如不全部预留印鉴的，应出具出资人书面授权书。 319、存款人为个人的，其预留信用社印鉴为个人印章或签名。 320、新印鉴在更换 次 日起方可使用。 321、在对账过程中发现预算收入串科目，查明原因后，由出错方填制更正通知书。 322、定期存款在节假日到期。如客户在节假日之前支取，视同到期支取，应扣除到期日与支取日天数利息。 323、客户丢失开户证实书，可以持公函到开户社申请办理挂失手续。 324、单位定期存单只能为质押贷款的目的开立和使用。 325、为便于查阅和补充，有效资料不宜装订应一户一袋或专夹保管，销户资料应装订保管。 326、采用折角验印办法的，印鉴必须以不同角度折角至少 两 次无误后，方可接受。 327、对外账务核对采用分离换人核对，对于余额大的客户应主动上门对账。 328、保证金科目应按保证业务分设账户管理，各账户下的保证金单笔设户与保证对象一一对应。 329、保证金业务不得出具定期存款开户证实书或定期存款存单。 330、因客户违约信用社主动扣收该单位未到期定期保证金存款时，其利息按活期利息计算。 331、定期存款到期日，以对年、对月、对日为准，如到期日为该月没有的日期，以月底日为到期日。 332、因存款单位机构合并或分立，定期存款过户或分户，须办理定期存款账户的清户手续。 333、存款人申请撤销银行结算账户时，应填写撤销银行结算账户申请书。 334、财政性存款具有先收后支、集中拨付、分期使用等特点。 335、协定存款合同到期，如需销户，必须于到期日 10 天前向信用社提出书面销户通知。 336、协定存款的利率根据中国人民银行公布的协定存款利率执行，按 季 计付，如利率调整， 分段 计息。 337、严禁发生保证金专户与结算帐户串用、各子帐户间相互挪用、同一付款人的保证金子帐户之间相互挪用、混用等行为。 338、代理乡镇国库对已收纳的，因预算收入次级不清、预算科目不清等情况，应在待结算财政款项科目待处理款项户核算。 339、记帐员收到取款人提交的现金支票，超过5万元以上大额提现经主管柜员授权，并登记大额现金支付备案台帐。 340、企业更换印鉴时，凭旧印鉴更换新印鉴。如因某种原因旧印鉴不齐全时，应先办理印鉴挂失手续，而后再更换印鉴。 341、保证金利息支出在汇票保证金利息支出户核算。 342、办理存款证明的客户必须是在信用社开立（存款账户），出具开立存款证明的存款凭条必须是信用社签发的凭证。 343、办理存款证明时，需出具开立人的（有效身份证件）。 344、每笔存款证明的明细笔数不超过（ 四 ）笔。 345、存款证明书纳入（ 重要空白凭证 ）管理。 346、同业在信用社申请开立专用账户时，应提供（营业执照正本）、金融业务许可证正本及本单位开具的开户公函。 347、信用社在执行信贷计划过程中，遇资金不足，除采取同业拆借、通过资金市场融通资金等手段外，还可向（中央银行）和（其他