第章 资产负债表分析.ppt

第三章 资产负债表分析 （一）货币资金 BS表中反映的货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。详细信息在财务报告附注中予以披露。分析时应注意以下几个问题： 1.公司货币资金规模是否适当，变化是否合理； 2.公司在货币资金收支过程中的内控制度的完善程度及实际执行质量； 3.公司对国家有关货币资金管理规定的遵守质量。 4.分析货币资金的构成质量。 （二）应收票据 应收票据是指公司因赊销产品、提供劳务等在采用商业汇票结算方式下收到的商业汇票而形成的债权。 分析应收票据时，应从票据的形成和票据的走向两方面入手。在走向的分析中，注意可能形成的或有负债。 分析结论： 从分析表中可以看出，海信电器的应收账款绝大多数都处于一年之内，属于正常的信用范围内。 2010年与2009年相比应收账款增加了7444万元。 应收账款的变动可结合营业收入变动、信用政策的变化进行分析。 2.对债务人的构成进行分析 从债务人的区域构成分析债务人的还款能力。 从债务人的所有权性质分析债务人的还款能力。 从债权公司与债务人的关联状况来分析。 从债务人的稳定程度分析。 从债务人的集中程度分析。 （六）长期股权投资 长期股权投资是公司持有的不准备随时变现、持有期超过1年以上、因对外出让资产而形成的股权。 长期股权投资分析时应注意 （1）公司经营战略的反映。 （2）是否存在操纵利润的情况