优秀审计项目实施方案参考范本.doc

****项目竣工决算审计 实 施 方 案 ****项目 竣工决算审计组 二O一三年十二月十日 审 计 实 施 方 案 编制单位：***审计局 编写人：*** 编制日期：***年**月**日 被审计单位 ****** 审计目标 和 方 式 审计目标：对该项目竣工决算的真实性、完整性、合法性进行审计，客观评价该项目的实施过程和投资情况，最终真实、客观、合理地确定该项目的实际投资情况，揭示该项目在建设管理、债权债务、内部控制制度、资金管理等方面存在的问题。 审计方式：送达审计与就地审计相结合。 审计依据 《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国审计署令第8号》、《**省政府投资建设项目竣工决算审计操作指南》、《**市政府投资建设项目预决算审计办法》等法律法规和《***关于对******项目竣工决算审计的通知》（****号）。 审计的范围 项目建设管理情况、工程结算情况、财务收支等情况。审计过程中，涉及与项目有关的设计、施工、监理等单位，根据需要进行延伸审计。 预定审计工作起止时间 2013年12月16日至2014年4月15日，共80工作日。 审 计 组 人 员 及 分 工 姓 名 职务或职称 具体分工意见 *** 工程师 审计组长，全面负责本项目的组织协调工作，并对项目审计报告进行复核。 *** 造价工程师 工程造价主审，负责工程结算审计，撰写工程结算审计报告。（工作底稿索引号代码G） *** 注册会计师 财务主审，负责工程财务决算审计工作，撰写工程财务审计报告。（工作底稿索引号代码C） *** 高级工程师 组员，协助审计组长做好项目审计复核工作，审计质量总把关。 *** 副主任科员 组员，协助审计组长做好财务审计复核工作，收集整理相关资料。（工作底稿索引号代码A） *** 造价员 组员，协助审计组长做好工程审计工作，收集整理相关资料。（工作底稿索引号代码B） 审计实施方案(续一) 被 审 计 项目 基 本 情 况 ***项目，任务是解决****问题。项目概算总投资***万元，其中：中央补助***万元，省级配套****万元，市级配套****万元，不足部分由县及受益区自筹解决。 项目于***年***月***日开工，****年****月****日完工，***年***月***日进行了初步验收，工程质量评定为合格。 审 计 的 内 容 和 重 点 一、审计的内容 （一）工程方面 1.项目立项及建设程序执行情况，立项批复情况、建设程序执行情况。 2.项目建设管理情况、项目法人制执行情况、招投标执行情况、工程监理制度执行情况、合同管理制度执行情况。 3.工程实施、工程质量和交工验收情况、工程实施情况、质量评估情况。 4.工程结算审计情况：工程结算的真实、合法情况，确定项目结算金额。 （二）财务方面 1.工程财务的内部管理制度执行情况。 2.工程执行相关会计制度、财务管理及会计核算情况。 3.工程建设项目成本，费用归集的真实性、合法性。 4工程建设资金来源、到位情况和账户设置情况。 5.工程竣工决算编制的真实性、合法性。 二、审计的重点 （一）项目基本建设程序和基本建设管理制度执行情况，重点审计项目法人责任制度、项目合同管理制度、项目招投标制、项目监理制等制度的执行情况。 （二）工程投资控制、质量控制、安全控制、进度控制情况。 （三）工程建设投资完成情况。 （四）工程价款结算情况。 审计实施方案（续二) 具 体 实 施 步 骤 和 方 法 一、审计准备阶段 1.了解项目基本情况，确定审计的范围、内容和重点；收集并组织学习审计适用的相关政策、法规、文件；围绕审计内容和重点，结合审计工作预计时间进行审计人员分工，编制审计实施方案，下达审计通知书。 2.完善审计所需资料，办理资料移交手续。 二、审计实施阶段 1.在对项目竣工结算及收集到的与被审计项目有关的资料进行分析的基础上，讨论具体工作安排；召开项目审计进点会，说明工作目的，向被审单位说明本次审计的范围、重点以及需要配合的事项，明确各自的责任以及审计廉政纪律等规定；被审计单位汇报工程建设相关情况；开始实施结算审计工作。 2.审计人员应明确审计的内容，重点，按分工，相互协调配合展开审计工作，严格按审计程序及审计纪律，认真做好审计工作日记，对审计中发现的问题，各审计人员均应根据所查证的审计内容做好审计取证，做好工作底稿工作，做好取证、认证及审计结果定性。 3.根据审计情况，对项目的施工情况进行实地勘察核实（具体工作时间、内容根据审计进度安排）。 4.项目审计基本完成后，根据初审结