保本点计算[].docVIP

钼都利豪饭店保本点的计算 饭店的固定费用 饭店的人工成本 科目 1-7月累计 每月固定费用 工资及福利：（497人） 7,161,145.08 1,023,020.73 工资 5,615,834.25 802,262.04 员工餐费 46,3733.23 66,247.60 社保五金 538,278.64 76,896.95 工会经费 96,796.77 13,828.11 员工福利 409,165.63 58,452.23 职工教育经费 37,336.56 5,333.79 店人居工资1614元，在洛阳属中上水平； 饭店客房数与员工之比为1：1.58，行业平均水平为1：1.5～1:2.0 饭店的能源费用 科目 1-7月累计 每月固定费用 能源 2390321.17 341474.10 水 238,149.45 34,021.00 电 1,315,309.53 187,901.36 天然气 836,862.19 119,551.74 饭店利用管理公司的先进经验，采用每晚12：00～6：00关闭空调主机，利用主机空调水低温循环，仅此一项节约用电15%。 饭店的日常经营管理费用 日常费用（期间费用） 主要科目 1-7月累计 平均每月 营业费用 1539971.20 219995.89 绿色植物租摆费 245825.00 31478.74 清洁用品及费用 124806.00 17829.43 客人用品用具 139150.00 19878.57 厨房燃料 101173.00 14453.29 制服费 90364.00 35117.86 业务招待费 125360.00 17908.57 广告费 115,637.20 16519.60 洗涤费 73390.00 12909.14 印刷及文具 86165.00 12309.29 杂项费用 438101.00 62585.86 管理费用 911126.12 130160.87 办公费 89990.00 12855.71 牌照许可费 43148.00 6164.00 信用卡佣金 52622.00 7517.43 邮电通信费 220351.18 10484.29 维修费 111,313.65 15901.95 管理公司管理费 354,212.35 50601.76 其他费用 39488.94 5641.28 合计 2451097.32 350156.76 折旧费 265,485.46 37926.49 总计 2716582.78 388083.25 为维持饭店正常运转，饭店必须支出包括绿色植物租摆费、日常清洁维护保养费用、客人用品用具费用、制服及洗涤费用、广告宣传费用等营业费用；还应支出包括邮电通讯费、维修费、办公费、牌照许可费、信用卡佣金、管理公司费用等项费用。这是饭店正常经营所必须的费用。 通常饭店的经营利润（GOP）是要扣除贷款利息、固定资产折旧、固定资产保险、地产租金、固定资产税等费用，因为这不是饭店经营管理者所能够控制的。 饭店总的固定费用 科目 每月固定费用 工资及福利：（497人） 1,023,020.73 能源 341474.10 经营管理费用 350,156.76 营业税费 保本收入*5.5% 合计 1,714,651.59+营业税 饭店的变动费率 饭店客房变动费率 科目 1-7月累计 客房营业收入合计 5,664,034 客房营业成本合计 290,799 客房成本率 5% 饭店餐饮变动费率 科目 1-7月累计 餐饮营业收入合计 6,619,370 餐饮营业成本合计 3,314,988 餐饮成本率 50% 房餐的毛利贡献 客房的毛利贡献 由上表可以看出客房的毛利贡献为95%（在固定费用中含有无法分割变动费用） 餐饮的毛利贡献 由上表可以看出客房的毛利贡献为50%（在固定费用中含有无法分割变动费用） 饭店的保本收入 饭店实际收入比 科目 收入 百分比 饭店总收入71 100% 客房收入 5,978,238 47.04% 餐饮收入 6,619,370 52.08% 其他收入 111,344 0.88% 饭店理想收入比 科目 百分比 饭店总收入 100% 客房收入 60%～65% 餐饮收入 20%～25% 商品部收入 15%～20% 其他收入 1%～2% 保本收入比 假设饭店的收入比为客房收入占50%，餐饮收入为50%则： 设饭店保本收入为X，因为客房的毛利贡献为95%，餐饮的毛利贡献为50%，所以： X*1/2*95%+ X*1/2*50%=1,714,651.59（饭店总固定费用）+X*5.5%（营业税） X=2,559,181.48元 即每月保本收入为2,5