技术经济学课程设计(09会计).docVIP

《技术经济分析》课程设计指导书 一、本课程设计内容和操作步骤 （一）内容：通常是对新建项目进行财务评价，要求学生完成以下内容： 1．在对投资项目的总体了解和对市场、环境、技术方案充分调查与掌握的基础上，收集预测财务评价的基础数据，应用EXCEL程序在计算机上绘制辅助财务报表，并将基础数据输入计算机。 2. 融资前分析，根据财务基础数据，编制项目投资现金流量表，进行融资前盈利能力分析。 3．资金来源与融资方案。对可能的资金来源与数量进行调查和估算，初步确定融资方案。 4．融资后分析，计算和分析财务效果。根据财务基础数据和融资方案，在计算机上编制利润和利润分配表、资本金现金流量表、财务计划现金流量表和资产负债表，进行财务盈利能力分析和偿债能力分析、财务生存能力分析及不确定性分析，并作出财务评价结论。 （二）操作步骤 由授课教师对本设计作出具体要求和讲解； 学生独立作出财务评价报告，并附上辅助财务报表和基本财务报表； 学生上交设计内容，教师根据作业情况给予成绩。 二、设计阶段的划分 （一）分析阶段 学生全面细致地对课程设计进行分析研究，了解掌握投资项目的基本情况，在满足现行的财税制度和价格体系下，对方案作出合理的假设与判断。 财务基础数据预测与收集阶段 1．投资估算、投资使用计划与资金筹措 建设项目总投资包括建设投资、投资方向调节税、建设期银行贷款利息和流动资金四部分。 (1) 建设投资估算 建设投资估算应参照各部门、行业概算编制办法进行估算，其内容分类目前有两种办法，一是按工程费用（建筑工程费、设备费用和安装工程费）、其他费用和预备费等三部分分类估算，三者之和组成建设投资；二是按固定资产、无形资产、递延资产三部分投资和预备费分类估算，构成建设投资。本设计采用第一种内容分类方法。 (2) 建设期借款利息估算 必须明确：计息时间、利率和计息方法。 (3)流动资金估算 分项详细估算法是国际上通行的流动资金估算方法，它是按照费用项目与周转次数相结合的方法，与成本估算结合进行。 1）流动资金=流动资产-流动负债 2）流动资产=应收帐款+存货+现金 ①应收帐款=年经营成本/年周转次数 ②存货=外购原材料、燃料+在产品+产成品 其中：外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费/年周转次数 在产品=（年外购原材料、燃料及动力费+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用）/年周转次数 产成品=年经营成本/年周转次数 现金=（年工资及福利费+年其他费用）/年周转次数 3）流动负债主要是应付帐款 应付帐款=年外购原材料、燃料及动力费/年周转次数 周转次数=360天/最低周转天数 4）在流动资金估算中，还应列出流动资金本年增加额。 流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金 资金筹措来源主要是自有资金和借款，应说明各种来源资金数额、占总投资的比率、渠道。 根据建设项目实施进度计划和资金筹措条件，确定各种资金来源到位时间，并编制分年度资金使用计划和贷款计划表。 2．项目计算期、折旧及摊销费 项目计算期包括建设期和生产经营期。生产经营期分为投产期和达产期。根据各方面因素分析，项目计算期不宜定得太长，生产经营期一般以10-15年为宜，个别行业最长不宜超过20年。 对全部建设投资以固定资产折旧费、无形资产和递延资产摊销费的形式回收。固定资产投资方向调节税应计入固定资产原值中；预备费和建设期利息分别按比例分摊到固定资产、无形资产和递延资产原值中，为简化计算，亦可将预备费和建设期利息全部计入固定资产原值中。 3．成本费用估算 《方法和参数》（第三版）规定，总成本费用构成及估算方法有二，即： 总成本费用=生产成本+销售费用+管理费用+财务费用 或总成本费用=外购原材料、燃料、动力费+工资及福利费+修理费+维简费+摊销费+利息支出+其他费用 以上等式所表达的估算方法有所不同，但结果是相同的。 4．营业收入和营业税金及附加估算 应根据项目的具体情况，说明应纳的销售税金的税种、税目、税率和计税依据 5．利润总额及分配 6．借款还本付息计算 （三）财务评价阶段 1．财务盈利能力分析 财务盈利能力分析主要是考察投资项目的盈利水平。盈利水平能否达到设定的目标值或国家规定的行业基准水平要求，是项目成立的基本条件。 盈利能力分析要编制的基本报表除利润和利润分配表外，有投资投资现金流量表和项目资本金现金流量表。 2．清偿能力分析 清偿能力分析是通过借款还本付息计算表、资产负债表的编制和利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率和速动比率等指标的计算，对项目各年的财务状况及偿债能力进行分析和说明。 3．财务生存能力分析 财务生存能力分析通过编制财务计划现金流量表，综合考察项目计算期内各年的投资活动、融资活动和经营活动所产生的各项现金流入和流出，计算净现金流量和累计