新奥集团财务制度.pdfVIP

制度名称:新奥集团财务制度 制度编号:XA/ZD0501D-2005 新奥集团财务制度 1 总则 1.1 为规范集团财务管理工作，保证财务信息真实、完整，防止并及 时发现、纠正错误及舞弊行为，保证资产的安全、完整，加强企业管 理，提高经济效益，特制订本制度。 1.2 本制度根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、 《企业会计准则》、《企业会计制度》，并结合集团实际情况制定。 本制度未说明的特殊事项遵照国家有关法律、法规执行。 1.3 本制度为集团总部、产业集团及成员企业进行财务管理活动所必 须遵循的规范和原则。 2 集团财务政策 2.1 集团实行相对稳健的筹资战略，充分利用各种金融工具，积极融 资，控制债务规模。 2.2 集团实行适度分权的投资战略，合理规划投资项目，依据投资额 大小和对集团整体战略与利益影响程度的大小确定不同决策层次。 2.3 集团积极推进信用管理，实现营销与财务管理互动，提高经营战 略综合实力。 2.4 优化企业经营者考核体系，使企业管理者目标与集团目标相一 致，强化对管理者的激励与约束，确保集团可持续发展。 2.5 推进建立成本费用责任中心，强化成本费用控制，实现成本领先 优势。 2.6 完善制度建设，加强内部控制，实施全面风险管理。 3 财务管理体制 3.1 集团以统一的财务管理制度、集中的财务主管管理、通畅的财务信 息渠道与严密的监督审计体系为核心，确立集团适度集权与合理分权 相结合的财务管理组织架构，并结合企业经营的变化而不断调整。 3.2 集团总部财务管理部门负责财务政策和会计制度的管理，负责集团 关键岗位财务人员的管理，负责重大融投资活动的管理，负责集团财 第 1 页 共 24页 制度名称:新奥集团财务制度 制度编号:XA/ZD0501D-2005 务信息化的管理，对产业集团、成员企业的会计核算和财务管理工作 提供支持与保障，对集团整体的经营管理进行财务监控，提供决策信 息支持。 3.3 产业集团财务部负责本集团日常财务管理工作及对各成员企业的财 务监控，受集团总部财务管理部门和产业集团总经理的双重领导。产 业集团设立的区域财务总监负责对本区域各企业财务管理工作进行监 管。 产业集团在集团总部制度框架下，制定具有行业特点的财务管理 制度，形成本行业的财务管理规范，并报上级财务部门审核、备案。 3.4 成员企业财务部门负责本企业日常财务工作，受产业集团财务部和 企业总经理双重领导。 成员企业依据集团总部、产业集团财务管理制度、规定，根据本 企业具体情况，建立完整的财务制度体系，并报上级财务部门审核、 备案。 3.5 企业根据行业性质、自身规模、业务内容和数量以及会计核算与 管理要求的不同设置会计工作岗位。会计工作岗位可以实行一人一 岗、一人多岗或一岗多人，但是必须满足不相容职务分离的要求。 3.6 集团总部组织规划、建设财务信息平台，依托统一的财务信息化体 系，建立通畅的信息通道，在安全的前提下，实现信息共享。 4 货币资金管理 4.1 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。 4.2 货币资金控制 4.2.1 货币资金的收付由财务部门指定岗位的工作人员操作，其他任 何部门未经授权不得收付、滞留货币资金。出纳人员不得兼任稽核、 会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记。 4.2.2 财务部门负责设计企业收付款操作流程，并负责监督其有效运 行。企业收付款操作流程必须报产业集团财务部备案。 4.2.3 企业收款人员必须接受企业财务部门的培训、指导、监督，未经 财务部门认可，收款人员不得上岗。 4.2.4 企业收款人员原则上实行开票人与收款人岗位分离。业务量较 第 2 页 共 24页 制度名称:新奥集团财务制度 制度编号:XA/ZD0501D-2005 小企业，因效益原则而未实行岗位分离，财务部门须按一定比例进行 真实性复核。 4.2.5 资金收入须按规定开具发票、收据等合法的票据。企业各种收款 票据由财务部门统一管理，其他部门无权印制、购买。企业须加强对 财务票据的管理，以堵塞漏洞，保证资产安